會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》輔導(dǎo)：現(xiàn)金管理(三)

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　(一)錢賬分管制。即管錢的不管帳，管賬的不管錢。

　　(二)現(xiàn)金開支審批制

　　現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面：

　　1、現(xiàn)金開支范圍。

　　2、制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法。

　　3、確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

　　(三)日清月結(jié)制度

　　即出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。

　　1.清理各種收付款憑證，看看單證是否相符。

　　2.登記和清理日記賬

　　3現(xiàn)金盤點(diǎn)

　　4.根據(jù)規(guī)定，實(shí)際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額。

　　(四)現(xiàn)金清查制度

　　(五)現(xiàn)金保管制度

　　1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

　　2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜

　　3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放辦公桌過夜

　　4.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行。

　　5.庫存現(xiàn)金包括紙幣和鑄幣按照票面金額分類保管