河南會計從業資格考試試題《會計基礎》計算分析題二-會計從業資格考試試題

2.XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為54000元，與收到的銀行對賬單的存款余額不符。經核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發現有下列未達賬款，資料如下：

①9月28日，XYZ公司開出一張金額為3500元的轉賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現。

②9月29日，XYZ公司送存銀行的某客戶轉賬支票2100元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

③9月30日，XYZ公司當月的水電費用750元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。

④9月30日，銀行計算應付給XYZ公司的存款利息120元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。

⑤9月30日，XYZ公司委托銀行代收的款項14000元，銀行已轉入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。

⑥9月30日，XYZ公司收到購貨方轉賬支票一張，金額為6000元，已經送存銀行，但銀行尚未入賬。

要求：完成下列XYZ公司的銀行存款余額調節表。

銀行存款余額調節表

編制單位：XYZ公司 2008年9月30日 單位：元

項目 金額 項目 金額

企業銀行存款日記賬余額 54000 銀行對賬單余額 62770

加：銀行已收企業未收的款項合計 （1）（ ） 加：企業已收銀行未收的款項合計 （3）（ ）

減：銀行已付企業未付的款項合計 750 減：企業已付銀行未付的款項合計 （4）（ ）

調節后余額 （2）（ ） 調節后余額 （5）（ ）

2.1）【正確答案】14120

【答案解析】銀行已收企業未收的款項合計=120+14000=14120（元）。

2）【正確答案】67370

【答案解析】調節后余額=54000+14120-750=67370（元）。

3）【正確答案】8100

【答案解析】企業已收銀行未收的款項合計=2100+6000=8100（元）。

4）【正確答案】3500

【答案解析】企業已付銀行未付的款項合計=3500（元）。

5）【正確答案】67370

【答案解析】調節后余額=62770+8100-3500=67370（元）。