①2000年1月4日從證券市場上以110,000元購入1999年1月1日發(fā)行的三年期債券，面值100,000元，年利率8%，按年付息，到期還本。另發(fā)生相關(guān)稅費2000元，全部以銀行存款支付，不準(zhǔn)備長期持有。

② 2000年1月15日收到99年利息存入銀行。



第二題：一臺設(shè)備，由于性能等原因，決定提前報廢，原價400,000元，已提折舊280,000元，報廢時，收到殘值變價收入20,000元存入銀行，并用銀行存款對付清理費用4000元，已清理完畢。



第三題：其小企業(yè)購入一項專利權(quán)，支付價款12萬元，推銷年限為八年，該專利權(quán)使用兩年后出售、轉(zhuǎn)讓價款11萬元收到存入銀行，營業(yè)稅率為5%，為該小企業(yè)作相應(yīng)賬務(wù)處理。



第四題：某小企業(yè)（一般納稅人）發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)分錄：

① 2000年1月1日從銀行借入200,000元，借款期3年，年利率8%，款項存入銀行，本息于到期日一次支付。

②用該借款購買設(shè)備，1月20日收到設(shè)備,專用發(fā)票上注明價款140,000元，增值稅23,800元，并支付運雜費2,000元，安裝費34,200元，全部從銀行存款支付。

③該設(shè)備于2000年7月1日安裝完畢，投入使用，計算2000年1月1日―2000年7月1日的利息，并進(jìn)行帳務(wù)處理。



第五題：

①2000年6月1日開出一張面值為46,800元，期限2個月的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，采購一批材料，專用發(fā)票上注明材料價款40,000元，增值稅6800元，材料尚未入庫。

②票據(jù)到期用銀行存款支付票據(jù)款。

③假如票據(jù)到期，本小企業(yè)無力支付票據(jù)款。



第六題：某小企業(yè)接受某公司捐贈一臺全新設(shè)備，價值2萬元，已交付生產(chǎn)車間使用。假定接受捐贈待轉(zhuǎn)的資產(chǎn)價值全部計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。所得稅稅率為33%，對該企業(yè)作相應(yīng)的賬務(wù)處理。



第七題：根據(jù)紅星工廠發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。

（1）1日，從光明工廠購入甲材料一批，專用發(fā)票上記載的貨款為30 000元，增值稅5 100元，全部款項用銀行存款支付。

（2）5日，從前進(jìn)工廠購入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為50 000元，增值稅8 500元，全部款項用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。

（3）15日，生產(chǎn)部門自制完成丙材料一批，其實際成本10 000元，材料已驗收入庫。

（4）18日，從前進(jìn)工廠購入的乙材料驗收入庫。

（5）30日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，本月基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料50 000元，車間管理部門領(lǐng)用甲材料2 000元，銷售部門領(lǐng)用甲材料1 800元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用甲材料1 200元。



第八題：（1）紅星工廠財務(wù)科提取現(xiàn)金82 000元發(fā)放工資；（2）并代扣職工個人所得稅6 000元；（3）月終分配工資，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資67 000元，車間管理人員工資8 000元，銷售人員工資6 000元，廠部管理人員工資5 000元，醫(yī)務(wù)福利部門人員工資2 000元。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制應(yīng)有的會計分錄。



第九題：根據(jù)以下業(yè)務(wù)，作出紅星工廠有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄

①紅星工廠生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，當(dāng)月共領(lǐng)用材料300 000元，其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用200 000元（其中甲產(chǎn)品領(lǐng)用150 000元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用50 000元），非生產(chǎn)領(lǐng)用30000元；管理部門領(lǐng)用40 000元；銷售部門領(lǐng)用30000元。（要求列出必要細(xì)目）



②紅星工廠當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資為100 000元，其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資是70 000元（其中甲產(chǎn)品為50 000元，乙產(chǎn)品為20 000元），車間管理人員工資為10 000元；管理部門人員工資為10 000元；銷售部門人員工資為10 000元。（要求列出必要細(xì)目）



③歸集和分配當(dāng)月制造費用（其中甲產(chǎn)品應(yīng)分配30 000元，乙產(chǎn)品應(yīng)分配10 000元，要求列出必要細(xì)目）



④結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（假定這兩種產(chǎn)品無期初在產(chǎn)品成本，月末全部完工，要求列出必要細(xì)目）



第十題：根據(jù)以下業(yè)務(wù)，作出紅星工廠的會計分錄

①紅星工廠收到乙企業(yè)以貨幣資金進(jìn)行的投資，金額為800 000元，占甲企業(yè)所有者權(quán)益份額為500 000元，款項已收到并存入銀行。

②紅星工廠某日收到一外資企業(yè)投入貨幣資金為100 000美元，當(dāng)日人民幣的匯率是8：1，合同約定的匯率是8.8：1，款項已收到并存入銀行。

③紅星工廠收到乙企業(yè)以原材料形式進(jìn)行的投資，該批材料經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價值為100 000元，經(jīng)稅務(wù)部門核定的增值稅為17 000元。





第十一題：根據(jù)以下業(yè)務(wù)，作出紅星工廠有關(guān)投資收益及固定資產(chǎn)盤盈的會計分錄。

①紅星工廠10日將持有的短期股票拋售，售價為100 000元（其中含有已宣告發(fā)放的股利1 000元），該批股票的成本為80 000元。

②紅星工廠年初對乙企業(yè)進(jìn)行長期股權(quán)投資，占對方權(quán)益份額為40%（用權(quán)益法）。乙企業(yè)當(dāng)年盈利1 000 000元。

③期末，將“投資收益”轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

④期末，盤盈機(jī)器設(shè)備一臺，市價為20 000元。



第十二題：紅星工廠8月份購入原材料一批，貨款200 000元，增值稅34 000元，款項已支付，材料已驗收入庫。月內(nèi)醫(yī)務(wù)室維修領(lǐng)用原材料2 000元，其購入時支付的增值稅340元，本月銷售產(chǎn)品的收入為600 000元，增值稅率為17%，款項尚未收到。本月以銀行存款66 000元交納增值稅。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制應(yīng)有的會計分錄。　



第十三題：甲企業(yè)采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例千分之五，有關(guān)資料如下：

（1） 該企業(yè)從2000年，開始計提壞帳準(zhǔn)備，該年末應(yīng)收賬款余額為110萬元。

（2） 2001年8月，經(jīng)有關(guān)部門確定一筆壞帳損失，金額為9千元。

（3） 2001年10月，上述已經(jīng)核銷的壞帳又收回4千元。

（4） 2000年年末應(yīng)收賬款余額為100萬元。

根據(jù)以上資料編制會計分錄。



第十四題：某小企業(yè)期末有關(guān)科目余額如下：

“主營業(yè)務(wù)收入”貸方余額　80萬　　　

“主營業(yè)務(wù)成本” 借方余額　　50萬

“其他業(yè)務(wù)收入”貸方余額　12萬

“主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 借方余額　4萬

“營業(yè)外收入”　貸方余額　　　7萬　　　

“其他業(yè)務(wù)支出” 借方余額　　 8萬

“投資收益”　　貸方余額　　　8萬　　　

“營業(yè)費用”　　 借方余額　　 3萬

“營業(yè)外支出”　借方余額　　　3萬　　　

“管理費用”　　 借方余額　　 4萬

“所得稅”　　　借方余額　　 9.9萬　　　

“財務(wù)費用”　　 借方余額　　1萬

要求：對該小企業(yè)進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)，并確定該企業(yè)利潤總額和凈利潤。



第十五題：根據(jù)以下資料，編制有關(guān)利潤形成和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄并填列利潤表。

①某企業(yè)年末有關(guān)損益賬戶余額是：

主營業(yè)務(wù)收入：140 000元貸

其他業(yè)務(wù)收入：30 000元貸

營業(yè)外收入： 10 000元貸

投資收益：　 30 000元貸

主營業(yè)務(wù)成本：80 000元借

主營業(yè)務(wù)稅金及附加：6 000元借

其他業(yè)務(wù)支出：5 000元借

管理費用：10 000元借

營業(yè)費用：8 000元借

財務(wù)費用：4 000元借

②該企業(yè)所得稅率為33%。



第十六題：甲公司2000年度的有關(guān)資料如下：

（1）年初未分配利潤為100萬元，本年利潤總額為390萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為20萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。

（2）按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和法定公益金。

（3）提取任意盈余公積10萬元。

（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬元。

要求：

（1）計算甲公司本期所得稅費用，并編制相應(yīng)的會計分錄。

（2）編制甲公司提取法定盈余公積和法定公益金的會計分錄。

（3）編制甲公司提取任意盈余公積的會計分錄。

（4）編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計分錄。

（5）計算年末未分配利潤。

（除“所得稅”和“應(yīng)付股利”科目外，其他科目均需要寫出二級明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬元表示）

(znr)