【例】12月6日，銷售部曹軍持經部門經理、財務主管等有關領導審批后的差旅費報銷單及發票，報銷公出廣州差旅費856元，沖銷上月預支款900元，余款44元繳回現金，開給收款收據1張。

　　1、原始憑證

　　必須給曹軍開具收款收據：“收到曹軍人民幣玖佰元整￥900.00，事由：公出廣州報銷856元，退現金44元。”據以填制記賬憑證。這一記賬憑證的附件，雖然有8張，但只能算2張，其他6張作為原始憑證的附件處理。

　　2、賬務處理程序

　　（1）根據原始憑證編制記賬憑證（通用或收款）；

　　借：庫存現金 44

　　　　管理費用――差旅費 856

　　　　貸：其他應收款――曹軍 900

　　如果報銷920元，則

　　借：管理費用――差旅費 920

　　　　貸：其他應收款――曹軍 900

　　　　　　庫存現金 20

　　非定額管理方式下，原借款全部沖掉；票是多少，費用就是多少；錢沒花完出納收回，花的超過借支的再給員工補上。

　　（2）審核憑證；

　　（3）根據審核后的記賬憑證登記現金日記賬和明細賬（注意記賬憑證的記賬符號“√”）；

　　（4）所有憑證登記到日記賬、明細賬、總賬后，對賬；

　　（5）發現錯誤更正；

　　（6）無錯或更正完畢，結賬（年結）。