第一章 總 則
第一條 為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，合理有效使用經(jīng)費(fèi)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)辦企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金的各級(jí)各類社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作，必須貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第四條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，妥善安排、使用各項(xiàng)資金；開展財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)信息；如實(shí)反映社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況，充分有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力節(jié)約開支；正確發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)職能作用，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)健康發(fā)展。
第二章 經(jīng)費(fèi)預(yù)算
第五條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際工作需要編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第六條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)采用核定收支、定額撥付的預(yù)算管理辦法。
第七條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制原則：
（一）堅(jiān)持收支平衡的原則。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)編制人數(shù)和工作需要，實(shí)事求是地編制預(yù)算。
（二）堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、重點(diǎn)安排的原則。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要正確處理事業(yè)需要與財(cái)力可能的關(guān)系，分別輕重緩急，科學(xué)合理安排使用經(jīng)費(fèi)。
（三）堅(jiān)持勤儉辦事、厲行節(jié)約的原則。真正做到少花錢，多辦事，把事情辦好。
第八條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年度本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況和本年度支出預(yù)測，編制預(yù)算草案。
第九條 編制預(yù)算草案時(shí)，要按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。
第十條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十一條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。
第十二條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按財(cái)政部門審核的預(yù)算執(zhí)行。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三章 經(jīng)費(fèi)收入
第十三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)收入包括管理費(fèi)收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。
管理費(fèi)收入是指經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核定的從社會(huì)保險(xiǎn)基金中提取的費(fèi)用。
利息收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)存入銀行所取得的利息。
上級(jí)補(bǔ)助收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)補(bǔ)助的管理費(fèi)。
下級(jí)上解收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的管理費(fèi)。
其他收入是指除上述項(xiàng)目以外的收入。
第十四條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)建帳，與經(jīng)辦的社會(huì)保險(xiǎn)基金分開核算。
第四章 經(jīng)費(fèi)支出
第十五條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)主要用于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出和其他支出。
（一）人員經(jīng)費(fèi)是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用于個(gè)人方面的經(jīng)費(fèi)開支，包括工資
、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員經(jīng)費(fèi)等。
工資是指職務(wù)工資和國家規(guī)定的津貼等。
補(bǔ)助工資是指冬季取暖補(bǔ)貼、職工上下班交通補(bǔ)貼及其他國家規(guī)定的津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。
職工福利費(fèi)是指按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)、獨(dú)生子女保健費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)用及國家規(guī)定的其他補(bǔ)助費(fèi)用。
離休退休人員費(fèi)用是指符合規(guī)定的離休人員、退休人員的離休、退休金及國家規(guī)定的其他費(fèi)用。
（二）公用經(jīng)費(fèi)是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用于公務(wù)活動(dòng)所需的公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。
公務(wù)費(fèi)是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、公用取暖費(fèi)等費(fèi)用。
設(shè)備購置費(fèi)是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用于購置不夠基本建設(shè)投資額度，按固定資產(chǎn)管理的辦公用一般公用設(shè)備、車輛等的購置費(fèi)。
修繕費(fèi)是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用于租賃辦公用房、維修公用房屋、建筑物及附屬設(shè)備所需的費(fèi)用。
業(yè)務(wù)費(fèi)是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為完成業(yè)務(wù)工作所需的消耗性費(fèi)用開支和購置的低值易耗品。
（三）補(bǔ)助下級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)的，向下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的管理費(fèi)。
（四）上解上級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)的，向上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳撥的管理費(fèi)。
（五）其他支出是指社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程中所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)生的扣除過失人的賠款后所需支付的罰款等。
第十六條 人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的編制人數(shù)，參照本地行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)核定。職工的各種獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)助，以及其他福利待遇，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行制定或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。
第十七條 公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)際工作需要，本著勤儉節(jié)約的原則，合理使用。
第十八條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)從社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)劃出用于購置固定資產(chǎn)的費(fèi)用。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按財(cái)政部門批準(zhǔn)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用途專款專用。項(xiàng)目完成后，應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出決算和使用效果說明書。
第十九條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立經(jīng)費(fèi)支出帳戶。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算按期填寫用款申請(qǐng)書，財(cái)政部門審核后將經(jīng)費(fèi)從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥入社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出
帳戶。
第二十條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算的支出，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第五章 經(jīng)費(fèi)結(jié)余分配和基金
第二十一條 經(jīng)費(fèi)結(jié)余是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)收入與支出相抵后的余額。
第二十二條 經(jīng)費(fèi)結(jié)余除專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)外可以按照有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
第二十三條 固定資產(chǎn)基金是指專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)形成固定資產(chǎn)所占用的經(jīng)費(fèi)。
使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)完成項(xiàng)目后如有結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
第二十四條 職工福利基金是按照經(jīng)費(fèi)結(jié)余的一定比例提取用于單位職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。
第六章 資產(chǎn)與負(fù)債
第二十五條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)資產(chǎn)是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)形成的各類資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、存款、低值易耗品、預(yù)付款及固定資產(chǎn)等。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)按國有資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。
第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和健全現(xiàn)金及存款的內(nèi)部控制制度。
現(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。
第二十七條 低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次或分次核銷。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)低值易耗品的管理。
第二十八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種暫付款，應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。
第二十九條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般包括房屋、建筑物和有關(guān)設(shè)備等。
第三十條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面清查。
第三十一條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等，按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)取得的收入大于清算費(fèi)用的差額作其他收入；小于清算費(fèi)用的差額作其他收入；小于清算費(fèi)用的差額作其他支出。
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入應(yīng)作其他收入。
固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。
第三十二條 負(fù)債是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種暫收款，應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。
第七章 經(jīng)費(fèi)決算
第三十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括經(jīng)費(fèi)收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說明的事項(xiàng)。
第三十四條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期作財(cái)務(wù)分析，并向主管部門和財(cái)政部門報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用情況等。
第三十五條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年預(yù)算年度終了后，按財(cái)政部門的要求編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。
第三十六條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，需報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核批復(fù)，批復(fù)后年度財(cái)務(wù)報(bào)告為經(jīng)費(fèi)決算。
財(cái)政部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)予以糾正。
第八章 監(jiān)督與檢查
第三十七條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部監(jiān)督、檢查制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)防貪污占用，揮霍浪費(fèi)，主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督。
第三十八條 各級(jí)財(cái)政部門要定期不定期組織對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，對(duì)查出的問題要及時(shí)處理。
第九章 附 則
第三十九條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。
實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)統(tǒng)籌的中央行業(yè)所屬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理辦法另行制定。
第四十條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第四十一條 本辦法自１９９７年１月１日起施行，各地區(qū)、各部門制定的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法同時(shí)停止施行。
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