中國農業銀行股份有限公司2008年度資產負債損益審計結果

　　 根據《中華人民共和國審計法》的規定，2009年，審計署對中國農業銀行股份有限公司（以下簡稱農業銀行）總行及11家分支機構2008年度資產負債損益情況進行了審計。

　　一、基本情況及總體評價

　　審計情況表明，近年來，農業銀行按照國務院關于“面向三農、整體改制、商業運作、擇機上市”的十六字方針，穩步推進股份制改革，取得初步成效。

　　（一）積極推進股份制改革，初步建立商業銀行公司治理結構。

　　2008年，農業銀行按股改方案要求，通過資產剝離和財務重組，完成了股份公司的組建；按照現代股份制商業銀行治理模式，建立了相對規范的公司治理結構；積極轉變經營管理機制和理念，制定了戰略發展規劃，明確了中長期戰略發展目標。

　　（二）創新金融服務，落實服務“三農”股改目標。

　　農業銀行認真落實服務“三農”的股改目標，不斷改進農村金融服務方式，初步探索出一條以農業產業化龍頭企業和農產品基地為依托、以農戶為重點、以惠農卡為載體、以農戶小額貸款為突破口，實行“條線管理、單元經營、重心下沉、獨立核算”的運作模式。

　　（三）不斷完善內部控制，加強風險管理。

　　2008年，農業銀行設立了專門的風險管理部門，初步建立了全面風險管理框架，加強風險管理隊伍建設；組織多層次檢查隊伍，加大對重點地區分支機構違規操作和案件的專項治理力度，違規經營和案件高發的勢頭初步得到遏制。

　　（四）資產質量明顯改善，經營效益有較大提高。

　　2008年，農業銀行通過財務重組和不良資產剝離，資產質量和經營效益有了較大改善。截至2008年末，資產總額為70 124.41億元，其中貸款總額31 001.59億元。不良貸款額和不良貸款率實現了雙降，不良貸款額從8161億元降至1340億元，不良貸款率從23.64％降至4.32％，撥備覆蓋率從7.16％提高到63.53％；實現凈利潤516億元，同比增加18.9％，總資產回報率從0.81％上升至0.84％，資本充足率從－17.84％提高到9.41％。

　　審計也發現，農業銀行一些分支機構仍然存在違規經營問題，內部管理和風險控制還存在薄弱環節。

　　二、審計查出的主要問題

　　在對農業銀行總行及11家分支行審計中查出以下主要問題：

　　（一）違規經營問題105.53億元。

　　一是違規發放各類貸款47.97億元，主要是向不符合產業政策和貸款條件的企業和項目發放貸款、違規開立保函、發放無指定用途貸款以及信貸資金流入股市等，涉及北京、河北、遼寧、安徽、山東、河南、湖南、四川、大連等9家分行。如2008年12月至2009年2月，遼寧省朝陽市凌源支行向被列入關停淘汰落后生產能力名單的一家鋼鐵企業發放流動資金貸款2.2億元。

　　二是違規簽發無貿易背景的承兌匯票和辦理貼現48.28億元，涉及北京、安徽、河南、湖北等9家分行。如2009年2月，安徽省阜陽市騰達支行為完成內部考核任務，主動與不具備開具增值稅專用發票資格的南京巨歐貿易有限公司聯系辦理票據貼現1.94億元，貼現所用增值稅發票復印件系偽造。

　　三是違規辦理存款、結算業務5.96億元。如2007年底，黑龍江省黑河分行個別職工將其個人結算賬戶違規提供給客戶辦理轉款業務5.57億元。

　　四是違反財務收支法規問題3.32億元，涉及黑龍江、河南、湖北等9家分支機構，主要是少計營業外收入、賬外固定資產和私設“小金庫”等。

　　（二）經營管理存在薄弱環節，部分業務存在風險。

　　一是政府融資平臺貸款管理存在薄弱環節。審計抽查的230億元地方政府融資平臺貸款中，有25億元被地方政府用于抵頂擴大內需投資項目的配套資金或財政性支出等。

　　二是部分涉農貸款資金未直接用于“三農”。農業銀行2008年發放的貸款中，有215億元未直接用于“三農”。

　　三是基礎管理和風險控制存在漏洞。如對賬戶和部分業務交易平臺的交易缺乏監控：“惠農卡”存在滯留在代理人員處或由銀行經辦人員代為開卡的問題；經營性物業貸款管理不到位，部分貸款資金流向房地產開發項目；代客衍生品交易風險控制不足，2008年墊付利息支出和平盤損失10.7億元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署依法出具了審計報告。對審計發現的違規經營、部分業務管理存在薄弱環節及風險等問題，移送銀監會等部門處理；對違反財務收支法規的問題依法作出處理，并責成農業銀行追究相關人員責任；對審計發現的涉嫌違法犯罪的10件案件線索，已移交司法機關立案查處。

　　審計署建議：農業銀行應進一步完善公司治理結構，繼續深化金融改革和創新，加快實現戰略轉型步伐，不斷提高競爭力和金融服務水平；嚴格規范經營行為，切實加強業務管理，在金融創新和拓展市場過程中，不斷加強內部控制和風險管理，努力提高抗風險能力；全面貫徹落實國家宏觀調控政策，改善對中小企業的信貸服務，加大支農力度，嚴格執行國家產業政策。

　　四、審計查出問題的整改情況

　　農業銀行對本次審計查出的問題高度重視，多次召開專題會議研究制定整改措施，將整改問題與合規文化建設、經營理念提升和推進商業化進程相結合，強化了內部控制和管理。截至2010年3月末，對審計報告中涉及的96項違規經營問題已整改90項，整改完成率為93.75％；收回違規發放的貸款16.74億元，收回承兌匯票和貼現資金47.33億元，調整會計賬目金額1.56億元，追回“小金庫”資金78.67萬元，處理賬外資產3750萬元。已處理責任人263人。其中移送司法機關1人，處理處級干部11人，科級干部33人。未完成整改的事項正在積極整改中。