為進(jìn)一步規(guī)范天津市小型微利企業(yè)所得稅征收管理工作，現(xiàn)就小型微利企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題公告如下：��

　　一、預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)口徑

　　（一）上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額小于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元），同時(shí)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將《2012版預(yù)繳稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第11行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與15%的乘積，填入第45行“（二）符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元以下，含6萬(wàn)元）”內(nèi)。

　　（二）上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額大于6萬(wàn)元并且小于30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元），同時(shí)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將《2012版預(yù)繳稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第11行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與5%的乘積，填入第44行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”內(nèi)。

　　二、享受減免稅程序

　　（一）符合條件的小型微利企業(yè)在本年度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)依據(jù)其上年度匯算清繳申報(bào)表中填報(bào)的所屬行業(yè)、應(yīng)納稅所得額、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)等指標(biāo)確認(rèn)享受優(yōu)惠政策，不需向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)另行備案。上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的，當(dāng)年預(yù)繳申報(bào)時(shí)不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　（二）納稅年度終了后，企業(yè)需提供本年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料，并隨年度匯繳申報(bào)資料一并報(bào)送主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)。經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)核對(duì)，企業(yè)當(dāng)年有關(guān)指標(biāo)不符合規(guī)定條件，但已按本公告有關(guān)規(guī)定計(jì)算減免所得稅額的，在年度匯算清繳時(shí)要按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅額。

　　三、有關(guān)指標(biāo)口徑

　　（一）從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的確定。符合條件的小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]251號(hào)）第二條規(guī)定執(zhí)行。

　　企業(yè)應(yīng)于年度所得稅納稅申報(bào)時(shí)，將本年度按規(guī)定計(jì)算的“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”分別填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表稅收優(yōu)惠明細(xì)附表》“企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）”、“資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）”行次。

　　（二）行業(yè)的確定。對(duì)于多業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，按以下方法確定減免稅適用條件：凡從事采礦、制造、電力燃?xì)饧八�的生產(chǎn)和供應(yīng)，其收入占企業(yè)收入總額50%以上的企業(yè)，適用《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條第（一）項(xiàng)規(guī)定的工業(yè)企業(yè)條件；上述工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，適用《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條第（二）項(xiàng)規(guī)定的其他企業(yè)條件。

　　企業(yè)應(yīng)于年度所得稅納稅申報(bào)時(shí)，將本年度按規(guī)定確定的“所屬行業(yè)”填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表稅收優(yōu)惠明細(xì)附表》“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）”行次。

　　四、天津市國(guó)家稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（津國(guó)稅所[2008]8號(hào)）廢止。天津市國(guó)家稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（津國(guó)稅函[2010]38號(hào)）第三條廢止。

　　本公告自2012年1月1日起施行。

　　特此公告。

二○一二年六月十一日