現代企業管理水平的快速提升推動了財務管理水平的發展，其中，企業的資金支付活動需要由以前的“看得到”變成“控得住”。做到這一點需要企業優化財務內控流程，加強資金支付重點業務的內部控制，并且完善預算執行控制機制。更重要的是，資金支付需要與企業的業務真實性相一致，而業財一體化的關鍵是建立一套完整高效的集團資金費用管控系統。

　　作為企業財務信息管理系統的重要組成部分，資金費用管控系統實現了企業財務資金支付審批流程的電子化、預算控制的自動化和支出管理的精細化。目前看來，該系統已經成為了企業各級領導和責任部門實現成本費用“主動式管理”的工作平臺。

　　將財務管理推進到業務前端

　　對于大型的集團企業來說，由于下屬企業眾多，業務結構復雜，資金支付控制方面的工作存在諸多挑戰。因此，企業在建立資金費用管控系統的時候必須從自身業務結構出發，滿足不同的需求。

　　中國領先的管理軟件與服務提供商北京慧點科技股份有限公司的業務專家沈喜剛認為，資金費用管控系統首先考慮到的是如何滿足全口徑支付管理的需要。

　　這意味著資金費用管控系統從企業內部需求上應該包括經營性采購、資產購置及對外投資、日常費用、歸還融資、薪酬以及稅金支付等不同的方面。

　　其次，資金費用管控系統應該滿足審批流程自動化處理的需要。“根據支付事項的不同、授權審批限額等條件的不同，系統對符合預算、合同等要求的支付申請自動提交到下一審核節點，將合規性檢查提前到申請環節由系統自動完成。這樣做的目的在于減少人工判斷、避免人為干預。人為因素的減少可以有效防范資金支付的風險。”沈喜剛告訴記者。

　　在填補了全口徑支付管理的空白之后，資金費用管控系統才可以將企業的業務與財務結合到一起。事實上，全口徑支付管理將財務管理推進到了業務的前端。

　　“全口徑支付管理能夠使得資金費用管控系統與全面預算管理、資產管理和會計核算等現有管理信息系統高度集成，實現業務數據和核算數據共享。從這個意義上說，系統讓支付業務從自主申請、在線審批、網銀支付到集成記賬形成了閉環管理。”沈喜剛說。

統一核算，規范先行

　　業財一體化的實質是幫助企業在支付資金的同時保證核算的統一。資金費用管控系統設計了統一的集團支付項目與組織機構主數據。這樣做的目的是為了實現預算自動控制、付款憑證自動生成以及方便業務操作，并且能夠適應企業業務發展帶來的預算以及核算的調整。

　　沈喜剛坦言，由于管理口徑不同，企業預算管理的預算項目、預算主體與會計核算的科目與核算組織不是一一對應的。這就要求資金費用管控系統從核算與預算兩個角度出發，設計支付系統使用的支付項目以及支付系統組織機構主數據。

　　支付項目主數據分為付款類型、支付項目以及支付明細項目三級，每一級都建立了與核算項目相對應的核算關系。該系統的組織機構采用人力資源行政管理的組織機構，這樣的組織機構可以與預算主體、核算組織機構形成對照關系。

　　為了保證預算與核算相統一，資金費用管控系統采用了統一的資金支付審批權限表模板和統一的資金支付申請單。前者可以統一企業的資金支付審批節點，后者加強了企業財務的精細化管理。

　　值得注意的是，精細化財務管理作為企業財務管理的一項重要內容，其目標是降低成本、提高效益，其重點是成本支出的精細化。

　　系統在支付審批過程中，以電子表單為載體，以預算為目標，以開支標準為限額，通過支出項目明細化、預算指標明確化、開支標準固定化、成本對象最小化，有效控制超預算、超標準、超合同、超范圍的支出。

　　預算與核算的統一對于企業來說意味著預算編報和預算控制相統一，預算編制與執行控制管理將進一步規范化，從而使企業的資金支付活動實現了事前控制。

　　沈喜剛告訴記者，資金支付規范化對于企業的資金支付活動有重要的意義。

　　具體來說，首先，預算目標的唯一性、嚴肅性得到了保證;第二，按照‘分級授權、權責對應’的原則，各公司根據統一的模板可以自行制定預算分配和管理策略;第三，在此基礎上，支付報銷申請環節可以根據費用項目結合控制策略與對應的預算進行實時控制;第四，發生超預算的情況，經各級財務預算管理員審核后，可以實現支付系統與預算變更同步，以便業務的繼續執行。