廣西注冊會計師協會工作總結及工作要點
一、2008年工作總結
2008年,廣西注冊會計師協會在自治區財政廳黨組和協會理事會、常務理事會的領導下,在中注協的大力支持、指導下,認真貫徹落實科學發展觀,履行行業協會的職責,以行業誠信建設為主線,用科學發展觀指導和統領注冊會計師行業管理工作。在加大人才培養力度、行業宣傳和做大做強方面取得了新的成績,F將2008年工作總結如下:
。ㄒ唬┘哟笕瞬排囵B的力度
當前,我區的注冊會計師行業人才隊伍與廣西的經濟規模相比,無論是數量上還是質量上都難以滿足經濟發展的需求,高尖端人才更顯奇缺。為提升素質、增強實力、取得競爭優勢,我會結合行業實際加快行業人才培養的步伐。
1. 著力培養行業拔尖人才。為全面貫徹落實中注協行業人才培養戰略,按照自治區財政廳《關于印發廣西“十百千”拔尖會計人才培養規劃的通知》(桂財會〔2006〕51號)精神,我會2008年全面啟動“十百千”拔尖會計人才(注冊會計師類)培養計劃。為選拔出有培養潛能的對象,我會精心組織、周密安排。培養人選的確定按照正式申報、申報材料審核、筆試、面試的程序進行。選拔測試得到了中注協的大力支持,考試的命題、閱卷、考務規則及操作規程統一按照中注協“全國行業領軍人才后備隊伍選拔測試”的要求嚴格組織進行。全區共有78名符合條件的注冊會計師報名,最后,經過嚴格測試選拔了28名注冊會計師成為廣西“十百千”拔尖會計人才(注師類)的培養對象,并委托北京國家會計學院進行為期三年培養,采取集中培訓和跟蹤培養的方式。在開班儀式上自治區政府常務副主席李金早、自治區財政廳廳長蘇道儼、中國注冊會計師協會顧問王麗然、北京國家會計學院黨組書記秦榮生等領導出席并作了重要講話。
2.組織行業人員進修研究生學歷。為深入貫徹落實科學發展觀和人才興業戰略,促進行業又快又好發展,我會與廣西大學商學院聯合舉辦工商管理碩士(MBA)研究生班,在行業內組織報名,最終有21名行業人員參加了廣西大學舉辦的研究生班。我會將對取得研究生學歷和學位的人員給予資金獎勵。
。ǘ┩苿有袠I做大做強
當前,我區的經濟已進入快速發展時期,對會計師事務所而言機遇與挑戰并存,如果我們不搶抓機遇,順勢而為,把行業做大做強,發展的良機就會錯失。對此,我會研究解決事務所的發展方向,在做大做強部分事務所的同時,努力促進中小所向特色專業方向發展,努力開拓新的服務領域,走多元化發展道路。
1.盡力幫助有條件的事務所申報證券期貨業務資格。到目前為止,我區尚無一家具有證券期貨業務資格的事務所。根據年初計劃,我會積極從工作上、業務上幫助基本具備條件的事務所申報證券期貨從事資格,爭取打破“ 零 ”的格局。
2.積極鼓勵事務所之間的聯合和兼并。事務所做大做強是經濟發展的必然要求,作為知識密集型組織的會計師事務所,要拓展服務領域、擴大服務規模,必須走聯合或兼并的道路,實現外延型擴張。要想做大做強僅依靠自身發展,在短期內很難有成效。對此,注協張忠國會長、陳國輝秘書長、黃乃寬副秘書長多次深入會計師事務所進行調研,探索會計師事務所強強聯合的道路,鼓勵有共同奮斗目標、共同價值理念的事務所進行聯合或兼并,促其成為大所。
3.推動中小所發展特色專業。2008年,協會領導深入各事務所進行調研,引導事務所根據市場發展變化,研究新情況、解決新問題、采取新舉動、學習新知識,在紛繁的市場分工中找到自己的位置,推動事務所對特色專業的培養和精品的開發,形成自己的絕活和秘笈,并從會計、稅收、法律、管理層面上為企業提供服務,注意審計附加值的開發。
4.努力倡導行業和諧發展理念。我會通過開展事務所走訪調研、網絡以及后續教育等各種渠道在行業中倡導“行業興衰,人人有責”的共同發展、互利互贏的和諧發展理念。引導事務所面對市場競爭激烈的客觀事實,不要自我制造行業的混亂,不要過分追求經濟利益的最大化,而忽視了自己對社會公眾的責任,忽視了自己對同行的責任,喪失了起碼的職業道德。
5.起草《廣西十強會計師事務所評選暫行辦法意見》廣泛征求意見。為進一步推動我區會計師事務所做大做強,我會草擬了《廣西十強會計師事務所評選暫行辦法意見》,并下發各會計師事務所廣泛征求意見。
(三)拓展行業宣傳空間
注冊會計師行業的發展需要社會各階層、各領域的廣泛認同、支持和理解,尤其是在我國資本市場法律法規不甚健全、利益主體多元化、社會對企業財務報告需求多樣化和期望值過高以及事務所的民事責任問題日益凸顯的情形下,加大對行業法律地位、性質和行業工作的宣傳力度,有利于提高行業的社會影響力,促進行業健康有序地發展。2008年,我會編印了宣傳冊《廣西注冊會計師行業》,將2007年度廣西注冊會計師任職資格檢查公告、事務所年度考評結果編印入冊,免費分發給全區各有關部門、單位和大中型企業,開辟了優秀會計師事務所宣傳的平臺,為樹立行業品牌形象提供了窗口。2008年下半年利用《廣西日報》作行業系列宣傳報道,在該報“做大做強注冊會計師行業 服務廣西經濟社會發展”專欄,陸續刊登了該報記者對自治區財政廳廳長蘇道儼、自治區財政廳黨組成員、總會計師李杰云、廣西注冊會計師協會會長張忠國的采訪,以及部分事務所的專題文章,擴大行業的社會影響力。
。ㄋ模┘訌娦袠I監管,促進行業健康發展
1.完善會計師事務所內部治理機制。加強事務所構建內部治理機制是事務所生存和發展的基礎。當前,注冊會計師行業發展面臨著許多現實問題,包括事務所內部矛盾問題,執業質量問題,不正當競爭問題等,無不與內部治理密切相關。對此,我會按照中注協《會計師事務所內部治理指南》的要求,加緊研究適合我區行業實際的指導意見。同時,著力解決深層次的行業文化建設問題。通過事務所的文化和內部治理機制的建設,形成求同存異、互諒互信、齊心協力、共謀發展的局面。
2.加強自律監管,提高執業質量。注冊會計師是國家社會監督體系的重要組成部分,肩負著抑制企業會計作假,提高會計信息質量,維護社會公眾利益,促進國民經濟健康有序發展的重任。為進一步完善行業自律公約,2008年初,我會綜合各事務所反饋意見,在廣泛征求法律顧問和部分專家、學者以及一些行政主管部門意見的基礎上,形成新的《行業自律公約》修改稿,并經常務理事會審議通過,全區事務所負責人簽訂了新的《廣西區注冊會計師行業自律公約》。2008年,我會開展了事務所執業質量檢查和《公約》執行情況檢查。
全年共組成9個檢查組對全區48家會計師事務所進行了實地檢查,期間與財政廳監督檢查局聯合開展工作。檢查范圍是2008年1至6月份年報審計、資本驗證業務,檢查重點關注事務所是否存在利用回扣等不正當手段承接業務,收費是否遵守《行業自律公約》,是否存在惡性降價競爭。同時,為促進事務所建立和完善內部治理機制,2008年首次把事務所內部管理制度和合伙協議、章程作為一項重要的檢查內容。從被檢查事務所的情況看,普遍存在事務所內部管理制度不夠完善并缺乏行之有效的監督機制,未能完全按照新審計準則實施評估風險、內控測試及風險導向審計。
在進一步總結、完善2007年行業首次實行鑒證業務報告備案的基礎上,加強與工商等部門的溝通,防止和遏制不法分子假冒會計師事務所名義,出具虛假的審計、驗資報告,維護社會公眾利益和注冊會計師行業的合法權益。
3.加大對檢查結果的公告和宣傳力度。對行業檢查中發現的問題,我會組織了行業執業質量檢查委員和懲戒委員會會議,根據有關規定提出處理意見。按照《會計師事務所執業質量檢查制度》和《廣西注冊會計師協會懲戒委員會暫行規則》的有關規定,經過行業懲戒委員會表決通過,對問題較多的會計師事務所和相關注冊會計師分別予以談話提醒,書面批評和人員強制培訓的處理決定。
在加大檢查力度的同時,利用行業網站、期刊對違法違規會計師事務所和注冊會計師的行為向社會公開曝光,增強會計監督的社會影響和效果,達到懲處少數,警示和教育多數的目的。
。ㄎ澹┱J真組織注冊會計師報名、考試工作
注冊會計師考試作為財政部門的“窗口”服務工作,接觸面廣、社會影響大,關系財政部門和政府的形象。我會按照全國考辦和區考辦對2008年考試工作的要求和具體布置,認真落實考試工作的各項規定,繼續按照“精心組織、嚴格要求、萬無一失”的工作方針,扎實工作,圓滿地完成今年考試的各項工作任務。
1.成立廣西財政廳第十七屆考委。4月10日,我會組織召開廣西區財政廳第十七屆注冊會計師考試委員會第一會議暨2008年注冊會計師考試報名工作會議。區財政廳黨組成員、總會計師、區考委主任李杰云同志到會并作了重要指示。
2. 做好注冊會計師考試報名工作。我區2008年度注冊會計師全國統一考試報名工作于4月15至30日進行,共16個工作日。報名期間,我會以繼續解放思想大討論為動力,聯系工作實際,創新工作思路,采取有力措施,擴大宣傳發動面。同時,為方便考生報考,今年取消現場報名,全區啟用網絡預報名系統,并在區注協和南寧市財政局兩個報名點率先使用網上銀行支付報考費用的方式。今年報名方式的改革,得到廣大考生的認可和好評,既提高了工作效率,又方便考生報考,基本實現考生不出門就可以享受到高效、便捷的服務。經統計,今年全區報名人數為8625人。
3. 順利完成注冊會計師考試工作?荚嚻陂g,我會采取有效的措施防范高科技作弊,以維護考試的嚴肅性、權威性和公正性, 努力為廣大考生創造和維護良好的公平競爭環境。
李杰云總會計師親自巡視了考場紀律,廣西注協秘書處的工作人員及部分市財政局會計科的同志分赴各考點參加巡考。全區各考點嚴格遵循“嚴肅態度、嚴格要求、嚴明紀律”的考試組織原則,制定了周密的工作計劃,責任落實到人,并設立24小時值班電話,嚴格按照“精心組織,周密安排,萬無一失”的工作原則,確保了考試工作的圓滿完成。
2008年,全區報考人數共8625人,報考科目17601科,實考科目7081科 ,其中19人三科合格,72人二科合格,443人一科合格。合格科目共計534科。2008年所有科目的平均合格率為9.09%,比去年高0.25個百分點。廣西考區共有16人報名參加注冊會計師全國統一考試英語測試,出考人數共14人,其中有5人成績合格,合格率為35.71%。全區第一批由計算機自動檢索取得全科合格證書的有55人。
。┳龊米熇^續教育培訓工作
根據年初培訓工作計劃的安排,我會2008年舉辦了5期注師繼續教育培訓班,并組織參加了6期中注協的遠程視頻(同步學習)培訓班。此外,結合學員對培訓工作提出的意見與建議,我會對事務所負責人舉辦了一期主題為領導藝術及管理技巧的研討班,聘請了國內知名的專家和行業內資深的主任會計師授課,全區108家事務所均派出負責人參加培訓,培訓成效、師資水平均受到學員們的一致好評。
今年全區參加培訓1211人次。其中合伙人285人,部門經理183人,項目經理212人,注冊會計師476人,非執業會員55人。
。ㄆ撸⿵娀袠I基礎管理工作
1.做好日常注冊、轉會、轉所等工作。2008年,我會批準執業注冊會計師101人,辦理轉所238人次,其中跨區轉所52人次,區內轉所186人次,至2008年底,我區有注冊會計師1197人。及時辦理新設機構股東(合伙人)和新增股東(合伙人)資格審核工作,2008年對新設4家會計師事務所20名股東(合伙人)及12家會計師事務所擬新增的20名股東(合伙人)從事審計業務情況進行了審核,出具了相關證明,為壯大我區注冊會計師隊伍,為注冊會計師隊伍的合理流動提供支持。截至2008年底,我區共有會計師事務所83家(含8家區外事務所在我區設的分所),執業注冊會計師1203人,非執業會員535人。
2.強化任職資格檢查,嚴把質量關。搞好任職資格檢查工作是加強注冊管理的一項重要內容。我會按照從嚴、從細要求的原則,精心組織執業注冊會計師任職資格檢查,認真審核每個參加任職資格檢查的注冊會計師的材料,將任職資格檢查與日常投訴舉報相結合。2008年4月,2007年度注冊會計師任職資格檢查順利完成,并對通過年檢的注師進行了公告。
3. 推進行業信息監控系統建設。引導事務所使用財政部財政會計行業管理系統和中注協行業信息管理系統,做好行業基礎信息數據采集,實現行業管理工作的信息化。
(八)開展行業評先活動
1.繼續開展一年一度的事務所綜合考評工作。經對全區列入2007年度考評范圍的82家會計師事務所的各項考評得分進行復核、公示和協會常務理事的審議,評選出“優秀會計師事務所”22家,合格會計師事務所60家,表彰了先進、樹立了榜樣。
2.評選行業先進會計工作者。根據《自治區財政廳 自治區總工會關于開展全區先進會計工作者評選表彰工作的通知》(桂財會[2008]30號)精神,組織對各事務所上報的14名候選人的材料進行評審,最終向自治區財政廳、自治區總工會推薦5名候選人,有4人獲得“全區先進會計工作者”稱號。
。ň牛┠坌袠I力量,增強行業愛黨愛國熱情
1.開展行業黨建、統戰情況普查與調研工作。黨的十七大作出了以改革創新精神全面推進黨的建設新的偉大工程的總體部署,對包括注冊會計師行業在內的新社會組織和新社會階層黨建工作提出了明確要求。我會根據財政部、統戰部和中注協的有關要求開展行業黨建情況和統戰工作普查,并對河南、山西行業黨建工作進行了專門調研。通過調研和以問卷調查形式掌握了包括行業黨員基本情況(包括注冊會計師和一般從業人員)、黨員結構狀況、組織關系掛靠情況、行業黨委和基層黨組織建設情況、組織生活開展情況、新黨員發展以及人才資源等材料。
2.積極抗震救災,貢獻行業力量。“5.12”四川汶川特大地震牽動全國、牽動廣西注冊會計師行業人員的心。我會在自治區財政廳黨組的領導下,積極響應黨和政府的號召,響應中注協的號召,發揮民間組織力量,共同支援災區,在第一時間向全區所有會計師事務所、注冊會計師以及其他從業人員發起了抗震救災捐款活動,并通過廣西注協網站發出倡議,呼吁全行業動起來向災區人民伸出援助之手,捐款獻愛心,共同幫助災區人民重建家園,度過難關。全區共有75家會計師事務所和2958名行業人員共同捐助救災款47.22萬元,黨員們踴躍交納“特殊黨費”。5月15日晚,廣西注協張忠國會長代表全行業參加了廣西紅十字會在廣西電視臺舉辦的募捐活動,現場認捐30萬元。
3.組織行業汽排球比賽。為了弘揚“重在參與”的奧運精神,豐富行業文體娛樂生活,我會于2008年7-8月舉辦注冊會計師行業第二屆汽排球比賽活動。全區72支隊伍經過第一階段預賽,選拔出23支隊伍共240多位運動員進行了總決賽。比賽促進了事務所之間的溝通,增強了行業和諧發展理念,提高了注冊會計師行業廣大從業人員的體育強身、強所意識,把健康向上的事務所文化等理念傳遞給行業的每一位從業人員,與正在舉辦的北京奧運會一起,在廣西注冊會計師行業掀起了一場聲勢浩大的全民運動。
。ㄊ┘訌姼刹筷犖榻ㄔO,提高干部隊伍的執行能力
以深入學習實踐科學發展觀活動為契機,把協會黨員干部職工的思想認識統一到科學發展觀的要求上來,用科學發展觀指導和統領注冊會計師行業管理工作。積極開展學習調研、“問計于民”活動,以進一步改進協會秘書處工作作風,推動行業管理工作科學、高效開展,全力推進注冊會計師行業工作再上新水平。
二、2009年工作要點
2009年,我會將在自治區財政廳黨組的領導,中注協的指導下,認真學習和貫徹黨的十七大精神,堅持科學發展觀,解放思想,不斷探索行業自律管理途徑,做好行業管理和為會員服務工作,推進廣西注冊會計師行業不斷向前發展。主要做好以下幾項工作:
。ㄒ唬├^續深化行業人才培養戰略
1、抓好拔尖人才培養。培養高層次人才是行業發展的客觀要求。我區會計師事務所要實現持續經營,乃至做大做強,關鍵是要提升核心競爭力,其根本在于要擁有一批高素質的人才。在2008年我會啟動廣西“十百千”拔尖會計人才(注冊會計師類)培訓計劃后,28名注冊會計師已經進入“拔尖人才”培養階段,我會將通過教學效果的監督、跟蹤和評價等關注人才培養質量,力爭把這期培訓班學員打造成我區注冊會計師行業的領軍人才。
2、努力發展后備人才,逐步形成梯型人才開發與培養的格局。以注冊會計師勝任能力指南為指導,結合我區行業的實際情況與事務所對培訓工作的需求,在后續教育過程中引用新的教育思想、教學方法。明年擬開通視頻點播形式的繼續教育,并制定和完善相關培訓管理制度。此外,擬在上半年舉辦一期事務所主任會計師研討班。全年培訓計劃將按事務所人員層次進行設計,以使培訓更具針對性。做好注冊會計師考試服務工作,吸引更多的優秀人才加入注冊會計師行業。
(二)幫助事務所完善內部治理機制,推進會計師事務所做大做強
會計師事務所內部治理,是保障事務所做大做強做出去的長效機制。深入研究事務所內部管理和治理機制,特別是事務所在質量控制、風險管理、內部制衡、薪酬分配、市場開發和戰略實施等方面的國際經驗,積極實施現代管理戰略,引導和幫助事務所提高管理水平。加強對事務所構建內部治理結構的指導,以《會計師事務所內部治理指南》為指導,加強行業人員對內部治理機制建設的重要性認識,推動強化內部治理成為事務所的內在需求,提升事務所的市場競爭力和持續發展能力。
(三)關注中小事務所的發展
市場經濟的多元化,客觀上需要結構合理的事務所為之提供服務。在推動事務所做大做強的同時,必須重視和提升中小事務所。我會以中注協規范和發展中小會計師事務所的意見為指導,嚴格管理,加強監督,著力提高中小事務所執業規范化水平。引導中小事務所以市場需求為導向,確定自身市場定位,不斷探索做精、做專、做優。
為適應中小企業審計的需要,加強對中小會計師事務所執行審計準則體系的指導。依據中注協編寫的《小型企業財務報表審計工作底稿編制指南》,指導執業人員開展高質量的、符合成本效益原則的小型企業審計工作,進一步推動實施審計準則,從而更好地服務于社會公眾利益。同時,充分發揮行業咨詢專家隊伍,為中小事務所開展技術咨詢、技術指導、技術診斷和技術鑒定活動。
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注冊會計師考試制度改革方案已于2008年底公布,2009年啟動雙軌運行的新考試制度。新考試制度將對考試層級、考試科目及成績有效期、實務經歷要求、新舊考試制度銜接等方面進行改革,于2009年開始實施。我會將根據財政部和中注協要求做好新舊考試制度的銜接,確保現行制度下已通過部分考試科目的考生順利參加剩余科目的考試。
(五)加大監管力度,提高執業質量
注冊會計師是國家社會監督體系的重要組成部分,肩負著抑制企業會計作假,提高會計信息質量,維護社會公眾利益,促進國民經濟健康有序發展的重任。當前,廣西注冊會計師在誠信執業方面,仍存在著這樣或那樣的問題,違法違規執業行為時有發生,給整個行業的形象帶來極大的負面影響。對此,我會對行業加大監督力度,規范執業行為,提高執業質量,防止系統性風險的出現。
1.要繼續加強行業誠信教育和職業道德教育。誠信是會計師行業的靈魂。加強以注冊會計師職業道德和專業技能培訓為重要內容的誠信教育,使廣大執業人員牢固樹立“ 誠信為本 ”的理念,增強法制觀念,提高質量意識、風險意識和責任意識,遵紀守法、廉潔自律,自覺按照審計準則的要求執業,杜絕虛假審計、驗資等違法違規行為。繼續完善行業誠信檔案建設,以注冊管理為樞紐,進一步健全誠信檔案制度,探索建立會員誠信行為監控體系,全面詳細地記錄事務所、注冊會計師基本信息、守信和失信、獎勵與處罰及其他相關信息,并實行動態管理,為政府部門、投資人、債權人及社會公眾了解和委托、選擇事務所提供信息平臺。同時加大對失信懲處的力度,要通過失信懲戒機制,全面提升職業道德和專業勝任能力,提高獨立性、塑造獨立、客觀、公正的職業形象。
2.繼續強化執業質量的檢查。有效的執業質量監督檢查,有利于及時發現和診斷事務所在內部管理、執業質量、質量控制方面存在的問題和缺陷,化解執業中存在的問題,保障會計準則和審計準則體系的順利實施,有利于遏制事務所無序競爭行為,提高行業的執業質量。對此,我會通過執業質量檢查,推動新審計準則的貫徹實施,規避風險,凈化執業環境,促進行業健康有序地發展。在進一步總結、完善2008年行業首次實行鑒證業務報告備案的基礎上,加強與工商等部門的溝通,防止和遏制不法分子假冒會計師事務所名義,出具虛假的審計、驗資報告,維護社會公眾利益和注冊會計師行業的合法權益。
3.加大對檢查結果的公告和宣傳力度。在加大檢查力度的同時,對違法違規會計師事務所和注冊會計師的行為向社會公開曝光,增強會計監督的社會影響和效果,達到懲處少數,警示和教育多數的目的。同時,對有不良紀錄的會計師事務所和注冊會計師進行跟蹤回訪,為注冊會計師行業營造良好的發展環境。
。┘訌妳f調溝通
發揮協會溝通事務所與政府、社會各階層、各領域之間關系的橋梁和紐帶作用,保障行業的合法權益。
1.加強與自治區財政廳各處室之間的溝通。
2.加強與國資委、工商稅務、審計、專員辦以及相關政府部門的溝通,構建交流平臺,為行業的發展理順外部環境。
3.加強與中注協、各省注協的溝通與交流,及時掌握新信息,學習、吸納外省先進經驗,不斷提高自身的管理水平。
4.搭建事務所之間溝通交流平臺,共倡行業和諧發展理念。行業的利益要靠各成員的共同維護,行業的健康發展更需要各成員的共同努力。通過開展各種活動,努力為事務所之間搭建交流合作平臺。在行業中,倡導“ 行業興衰,人人有責 ”的和諧發展理念,共創良好的執業環境。
(七)開展行業調研工作
針對注冊會計師執業環境開展調研,及時了解、掌握注冊會計師行業出現的新情況、新問題,積極研究和探索解決新問題的思路和辦法。
調查了解事務所內部管理情況,有針對性引導會計師事務所加強內部治理機制建設并推動事務所自身發展。
。ò耍┙M織開展行業羽毛球、汽排球比賽,豐富行業文體生活
為促進事務所之間相互溝通、增進友誼,活躍行業的文化生活, 2009年協會繼續組織開展行業羽毛球、氣排球比賽活動,促進行業團結和諧。
。ň牛┘訌婈犖榻ㄔO,提高干部綜合素質
當前協會人員的學歷結構、綜合素質還難以適應形勢發展的需要。對此,要自覺地按照科學發展觀的要求,創新思維模式、工作思路和工作方式,以創建學習型組織為契機,營造“ 好學習、勤鉆研 ”的氛圍,樹立終身學習的理念,調動協會人員學習的積極性和主動性,不斷提高調研問題、發現問題、解決問題的能力,全面提升協會隊伍的執行能力,不斷開創新局面。