第六章 其他稅收法律制度

一、單項選擇題

1 、某市一企業 2013 年 6 月被查補增值稅 50000 元，營業稅 20000 元，所得稅 60000 元，被加收的滯納金為 1000 元。該企業應補繳的城市維護建設稅和教育費附加為（ ）元。

A 、 5000

B 、 7000

C 、 8000

D 、 10000

2 、土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產成交價格的，按照（ ）計算征收土地增值稅。

A 、隱瞞虛報的成交價格加倍

B 、提供的扣除項目金額加倍

C 、重置成本價

D 、房地產評估價格

3 、下列關于土地增值稅的表述不正確的是（ ）。

A 、納稅人轉讓房地產取得的應稅收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入

B 、房地產企業在轉讓房產時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除

C 、土地增值稅的扣除項目前期工程費中，不包括 “ 三通一平 ” 的支出

D 、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20 ％的，予以免稅

4 、土地增值額計算過程中，不準予按實際發生額扣除的項目是（　）。

A 、房地產開發成本

B 、地價款

C 、房地產開發費用

D 、營業稅稅金

5 、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（　）。

A 、合同的雙方當事人

B 、合同的擔保人

C 、合同的證人

D 、合同的鑒定人

6 、根據印花稅相關法律制度的規定，適用于定額稅率的有（ ）。

A 、記載資金的賬簿

B 、權利、許可證照

C 、產權轉移數據

D 、技術合同

7 、根據規定，城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人（　）。

A 、申請使用的土地面積

B 、能夠處分的土地面積

C 、被批準使用的土地面積

D 、實際占用的土地面積

8 、某火電廠總共占地面積 80 萬平方米，其中圍墻內占地 40 萬平方米，圍墻外灰場占地面積 3 萬平方米，廠區及辦公樓占地面積 37 萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮土地使用稅為每平方米年稅額 1.5 元。該火電廠該年應繳納的城鎮土地使用稅為（ ）萬元。

A 、 55.5

B 、 60

C 、 115.5

D 、 120

9 、根據車船稅法律制度的規定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據的是（ ）。

A 、每輛

B 、整備質量

C 、凈噸位

D 、購置價格

10 、周某原有兩套住房， 2012 年 8 月，出售其中一套，成交價為 70 萬元；將另一套以市場價格 60 萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以 100 萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為 3% 。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（　）。

A 、 100×3% ＝ 3 （萬元）

B 、（ 100 ＋ 60 ） ×3% ＝ 4.8 （萬元）

C 、（ 100 ＋ 70 ） ×3% ＝ 5.1 （萬元）

D 、（ 100 ＋ 70 ＋ 60 ） ×3% ＝ 6.9 （萬元）

11 、甲乙兩單位互換經營性用房，甲換入的房屋價格為 490 萬元，乙換入的房屋價格為 600 萬元，當地契稅稅率為 3% ，則對契稅的繳納說法正確的是（ ）。

A 、甲應繳納契稅 14.7 萬元

B 、甲應繳納契稅 3.3 萬元

C 、乙應繳納契稅 18 萬元

D 、乙應繳納契稅 3.3 萬元

12 、韓某擁有兩處房產，一處原值 60 萬元的房產供自己及家人居住，另一處原值 20 萬元的房產一直閑置，于 2012 年 7 月 1 日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入 1200 元，當地適用的扣除比例是 20% ，韓某當年應繳納的房產稅為（ ）元。

A 、 288

B 、 576

C 、 864

D 、 1152

13 、王某自有一處平房，共 16 間，其中用于個人開餐館的 7 間（房屋原值為 20 萬元）。 2012 年 1 月 1 日，王某將 4 間出典給李某，取得出典價款收入 12 萬元，將剩余的 5 間出租給某公司，每月收取租金 1 萬元。已知該地區規定按照房產原值一次扣除 20% 后的余值計稅，則王某 2012 年應納房產稅額為（　）萬元。

A 、 1.652

B 、 0.816

C 、 0.516

D 、 1.632

14 、下列各項中，關于印花稅計稅依據說法不正確的是（　）。

A 、購銷合同中記載的購銷金額

B 、財產租賃合同中的租賃金額

C 、貨物運輸合同中的運輸費用

D 、借款合同中的借款本利合計金額

15 、羅某 2012 年 4 月 10 日購小轎車 1 輛，到當年 12 月 31 日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額 480 元。則羅某 2012 年應繳納車船稅稅額為（ ）元。

A 、 120

B 、 320

C 、 360

D 、 480

16 、根據關稅法的規定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是（ ）。

A 、進口個人郵件的寄件人

B 、進口個人郵件的收件人

C 、攜帶物品進境的入境人員

D 、以其他方式入境個人物品的所有人

17 、關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為（ ）。

A 、從價稅

B 、從量稅

C 、復合稅

D 、滑準稅

18 、下列不屬于船舶噸稅的稅收優惠的是（）。

A 、應納稅額是人民幣 50 元以下的船舶免稅

B 、噸稅執照期滿后 24 小時內不上下客貨的船舶免稅

C 、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅

D 、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的進口到港的空載船舶

19 、車輛購置稅的稅率為（）。

A 、 5%

B 、 10%

C 、 15%

D 、 20%

20 、下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。

A 、飛機場占用耕地修建跑道

B 、農村居民占用耕地建造新房

C 、養老院占用的耕地

D 、學校附設的小賣部占用的耕地

21 、某單位收購煙葉一批，收購價款 50 萬元。則該單位應繳納的煙葉稅為（）萬元。

A 、 10

B 、 10.5

C 、 11

D 、 11.5

二、多項選擇題

1 、根據車船稅法律制度的規定，下列使用的車船中，應納車船稅的有（ ）。

A 、私人擁有的汽車

B 、中外合資企業擁有的汽車

C 、國有運輸企業擁有的貨船

D 、旅游公司擁有的客船

2 、下列各項中，屬于耕地占用稅中耕地的范圍的有（）。

A 、菜地

B 、茶園

C 、果園

D 、苗圃

3 、我國進口關稅計稅方法包括（ ）。

A 、從量定額計稅

B 、從價定率計稅

C 、核定稅額計稅

D 、從量定額和從價定率同時采用的復合計稅

4 、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的是（ ）。　　

A 、合同的雙方當事人　

B 、合同的擔保人　　

C 、合同的證人　

D 、合同的鑒定人

5 、根據《房產稅暫行條例》的規定，下列關于房產稅納稅人的表述中，正確的是（ ）。

A 、房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人

B 、房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人

C 、房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人

D 、房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人

6 、下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（　）。

A 、國有土地使用權出租

B 、將自有房屋抵押

C 、房屋贈與

D 、土地使用權轉讓

7 、下列房產免征房產稅的有（　）。

A 、經批準停止使用的危房

B 、大修停用三個月以上的房產

C 、公園中的冷飲屋

D 、非營利性醫療機構自用的房產

8 、某房地產公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得 2000 萬元。根據稅收法律制度的有關規定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業務的應繳納的稅種有（　）。

A 、契稅　

B 、營業稅　

C 、印花稅　

D 、土地增值稅

9 、在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的是（ ）。

A 、取得土地所支付的地價款

B 、取得土地使用權按照規定向政府繳納的有關費用和稅金

C 、土地征用及拆遷費

D 、與轉讓房地產有關的稅金

10 、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的是（ ）。

A 、取得銷售（預售）許可證滿 3 年仍未銷售完畢的

B 、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

C 、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85% 以上，或該比例雖未超過 85% ，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的

D 、直接轉讓土地使用權的

三、判斷題

1 、煤礦生產的天然氣屬于資源稅礦產品中的天然氣稅目，征收資源稅。（ ）

對

錯

2 、采用按期匯總繳納方法的，未按照地方稅務機關規定的期限限報匯總繳納印花稅情況報告，地方稅務機關可以核定納稅人印花稅的計稅依據。（ ）

對

錯

3 、納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮土地使用稅。（　）

對

錯

4 、拖船和非機動駁船，減按 30% 征收車船稅。（ ）

對

錯

5 、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（ ）

對

錯

6 、房屋贈與，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據。（ ）

對

錯

7 、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產稅的。（　）

對

錯

8 、納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅。（ ）

對

錯

9 、根據船舶噸稅的規定，我國國籍的應稅船舶，船籍國（地區）與我國簽訂含有互相給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶，適用優惠稅率；其他應稅船舶，適用普通稅率。

對

錯

10 、免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應當在辦理車輛過戶手續前或者辦理變更車輛登記注冊手續前繳納車輛購置稅。（）

對

錯

11 、煙葉稅在煙葉收購環節征收。納稅人收購煙葉就發生納稅義務。（）

對

錯

四、不定項選擇題

1 、某高新技術企業 2012 年 7 月開業，注冊資金 500 萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下：
（ 1 ）領受工商營業執照、房屋產權證、土地使用證各一份；建賬時共設 8 個營業賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本 500 萬元，資本公積 100 萬元。
（ 2 ） 與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用 30 萬元的產品換取 30 萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費 10 萬元和裝卸費 1 萬元。
（ 3 ）以本公司財產 80 萬元作抵押，向某銀行借款 100 萬元，合同規定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規定將抵押財產產權轉移給該 銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。
已知：購銷合同的印花稅稅率 0.3‰ ；運輸合同、產權轉移書據的印花稅稅率 0.5‰ 。
要求：根據上述資料，回答下列小題。

<1> 、該企業領用證照及設立賬簿應繳納的印花稅為（ ）元。

A 、 2550

B 、 2555

C 、 3050

D 、 3055

<2> 、該企業簽訂購銷合同和運輸合同應繳納的印花稅為（ ）元。

A 、 140

B 、 145

C 、 230

D 、 235

<3> 、該企業簽訂借款合同和產權轉移書據應繳納的印花稅為（ ）元。

A 、 100

B 、 400

C 、 450

D 、 550

<4> 、下列關于印花稅的表述中，不正確的是（ ）。

A 、法律咨詢合同按技術合同征稅

B 、營業賬簿中記載資金的賬簿，以 “ 實收資本 ” 與 “ 資本公積 ” 兩項的合計金額為其計稅依據

C 、印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

D 、已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應當補貼足印花

2 、 2012 年度的上半年企業共有生產經營用房產原值 5000 萬元， 7 月 1 日起企業將其中原值 1000 萬元、占地面積 4000 平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期 1 年， 每月租金收入 10 萬元， 2012 年共收取 60 萬元； 8 月 25 日職工宿舍完工由在建工程轉入固定資產原值 500 萬元。
（當地規定房產稅扣除比例 20% ）
要求： 根據上述資料，回答下列小題：

<1> 、該企業當年應繳納的營業稅及城建稅共計（ ）萬元。

A 、 3

B 、 3.21

C 、 1.93

D 、 6.42

<2> 、該企業生產經營自用的房屋應繳納的房產稅為（ ）萬元。

A 、 43.2

B 、 48

C 、 38.4

D 、 36

<3> 、該企業全年應繳納的房產稅共計（ ）萬元。

A 、 50.4

B 、 44.8

C 、 56.8

D 、 52

<4> 、下列關于房產稅的表述中，不正確的是（ ）。

A 、房產稅以房產的計稅價值或房產租金收入為計稅依據

B 、從價計征是按房產的原值減除一定比例后的余值計征

C 、房產稅實行按年計算、分期繳納的征收方法

D 、納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續的當月起，繳納房產稅

3 、 2013 年 3 月，某工業企業銷售其新建樓房一幢，取得銷售收入 1.4 億元，已知該企業支付與樓房相關的土地使用權費用及開發成本合計為 4800 萬元，該企業沒有按房 地產項目計算分攤銀行借款利息，該樓房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為 10% ，銷售樓房繳納有關稅金 770 萬元。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題：

<1> 、該新建樓房扣除項目金額合計為（ ）萬元。

A 、 5810

B 、 7010

C 、 6050

D 、 5970

<2> 、關于土地增值稅，下列表述正確的是（ ）。

A 、耕地占用稅作為房地產開發成本扣除

B 、財務費用中的利息費用，凡能夠按照房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許在土地增值稅稅前據實扣除

C 、企業轉讓舊房，可以在土地增值稅稅前扣除舊房的原值

D 、合理的房地產開發費用可以在土地增值稅稅前據實扣除

<3> 、該工業企業應納土地增值稅（ ）萬元。

A 、 3067.5

B 、 3223.5

C 、 2445.5

D 、 3119.5

<4> 、房地產開發企業滿足下列條件，應該辦理清算的是（ ）。

A 、取得銷售（預售）許可證滿 3 年仍未銷售完畢的

B 、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

C 、已竣工驗收的房地產開發項目，已銷售房地產建筑面積未超過 85% ，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的

D 、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的