1、取得成本：按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，記入“交易性金融資產——成本”科目。公允價值，是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償?shù)慕痤~。金融資產的公允價值，應當以市場交易價格為基礎加以確定。

　　2、交易費用：支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續(xù)費和傭金及其他必要支出;發(fā)生的相關交易費用在發(fā)生時計入“投資收益”。（買、賣時發(fā)生的交易費用處理方法相同）

　　3、墊支股利或墊支利息：取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，記入“應收股利”或“應收利息”科目。

　　【例題、單選題】（2007）某企業(yè)購入W上市公司股票180萬股，并劃分為交易性金融資產，共支付款項2 830萬元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利126萬元。另外支付相關交易費用4萬元。該項交易性金融資產的入賬價值為（　）萬元。

　　A、2708

　　B、2704

　　C、2830

　　D、2834

　　『正確答案』B

　　『答案解析』該項交易性金融資產的入賬價值為2830-126=2704萬元。