第二節 現金管理

　　基本規定：國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。

　　一、開戶單位使用現金的范圍

　　1.職工工資、津貼；

　　2.個人勞務報酬；

　　3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

　　5.向個人收購農副產品和其他物資的價款；

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　7.結算起點下的零星支出。結算起點為1000元；

　　8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　二、現金使用的限額

　　現金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。

　　1.庫存現金限額由開戶銀行根據各單位的實際情況來核定。

　　2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。

　　3.邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。（≤15天）

　　4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。

　　5.商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。

　　三、現金收支的基本要求

　　1.各單位現金收入應于當日送存銀行；如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。（不準“坐支”現金）

　　3.從銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　4.因采購地點不固定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　5.現金管理“八不準”。（常識判斷）

　　四、建立健全現金核算與內部控制

　　（一）建立單位貨幣資金內部控制制度

　　（二）加強貨幣資金業務崗位管理

　　（三）嚴格貨幣資金的授權管理

　　（四）按照規定程序辦理貨幣資金支付業務