(二)、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和編制方法

　　(1)收回投資所收到的現(xiàn)金

　　(2)取得投資收益所收到的現(xiàn)金

　　(3)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

　　(4)收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　(5)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

　　(6)投資支付的現(xiàn)金

　　(7)支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　(三)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法

　　(1)吸收投資收到的現(xiàn)金

　　(2)取得借款收到的現(xiàn)金

　　(3)收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　(4)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

　　(5)分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金

　　(6)支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　(四)、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響：

　　(五)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

　　注：上述(一)―(五)的關(guān)系是：

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

　　=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額

　　【例題19：2007年單選】2006年某企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為3000萬(wàn)元，現(xiàn)金流出量為2400萬(wàn)元;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為300萬(wàn)元，現(xiàn)金流出量為l400萬(wàn)元;籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為l500萬(wàn)元，現(xiàn)金流出量為1000萬(wàn)元;匯率變動(dòng)導(dǎo)致現(xiàn)金流入量為l00萬(wàn)元，則在該企業(yè)2006年度現(xiàn)金流量表上，現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為( )萬(wàn)元。

　　A.100 B.600 C.4900 D.0

　　【答案】A

　　【解析】

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

　　=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　=3000-2400=600萬(wàn)元

　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

　　=投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　=300-1400=-1100萬(wàn)元

　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

　　=籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　=1500-1000=500萬(wàn)元

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

　　=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額

　　=600+(-1100)+500+100=100萬(wàn)元