4、會計報表

　　銀行會計報表(掌握)是根據會計核算資料歸集、加工、匯總而成一個完整報告體系，是綜合反映銀行在一定時期財務狀況和經營成果的文件。

　　銀行會計報表分為向外送的會計報表和銀行內部管理需要的會計報表兩大類。

　　(1)銀行的資產負債表(掌握)

　　銀行資產負債表反映銀行在某特定日期財務狀況的報表。――賬戶式結構

　　資產項目：

　　流動資產：現金、銀行存款、存放央行款項、存放同業款項、拆放同業、短期貸款、應收賬款、其他應收款、短期投資、自營及代理證券等。

　　長期資產：中長期貸款、逾期貸款、長期投資、固定資產、經營性租賃資產等

　　無形資產

　　其他資產

　　負債項目：

　　流動負債：短期存款、短期儲蓄存款、向央行借款、同業存放款項、聯行存放、應付賬款、應付工資、應付利潤、應交稅金等。

　　長期負債：長期存款、長期儲蓄存款、長期準備金、應付長期租賃資金、長期債券、長期借款等。

　　其他負債

　　所有者權益項目：

　　實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

　　(2)銀行利潤表(掌握)

　　銀行利潤表總括反映銀行在一定期間內所取得的經營成果及其分配情況的財務會計報表。分兩部分：一部分反映一定會計期間的收入和費用及利潤總額;第二部分反映銀行財務成果的分配和最終成果。――多步格式

　　第一步：主營業務的構成，營業收入、營業支出、營業稅金及附加;

　　第二步：營業利潤的構成情況(加投資凈收益)

　　第三步：利潤總額(營業外收支)

　　第四步：凈利潤(減所得稅)

　　(3)銀行的現金流量表(掌握)

　　銀行的現金流量表綜合反映銀行在一定期間內現金流入和流出的會計報表。這通過現金的流入和流出反映銀行在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動，反映現金流入流出的全過程。

　　[2006單選] 下列屬于籌資活動產生的現金流量項目包括(ADE )。

　　A.向其他金融企業拆借的資金

　　B.取得或收回權益性證券的投資

　　C.購置或處置固定資產

　　D.吸收權益性資本取得的現金

　　E.發行債券借入資金