A、在資金方面存在直接控制關系

　　B、經營方面存在間接擁有關系

　　C、長年具有購銷業務的客戶

　　D、直接或者間接地同為第三者所控制

　　答案：ABD

　　解析：本題考核具有關聯關系的企業的規定。關聯關系是指具有下列關系之一的企業或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關聯的其他關系。選項C，長年具有購銷業務的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關系，應當理解為是一般的長期穩定客戶，不屬于具有關聯關系的企業。

　　12、、根據企業所得稅法的規定，對關聯企業所得不實的，可以按照下列(　　)方法進行調整。

　　A、再銷售價格法

　　B、交易凈利潤法

　　C、可比非受控價格法

　　D、成本加成法

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核關聯企業間所得的定價方法。稅法規定對關聯企業所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

　　13、下列關于企業所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有(　　)。

　　A、居民企業一般在實際經營管理地納稅

　　B、居民企業一般在登記注冊地納稅

　　C、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點

　　D、在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　答案：BCD

　　解析：本題考核企業所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業一般以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　14、根據規定，納稅人具有下列情形()之一的，稅務機關可以核定征收企業所得稅。

　　A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

　　B、納稅人拒不提供納稅資料的

　　C、納稅人有偷稅、漏稅前科的

　　D、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　答案：ABD

　　解析：本題考核企業所得稅的核定征收。選項ABD均屬于核定征收企業所得稅的情形。