第一節　貨幣資金的核算

　　一、 現金的核算

　　《現金管理暫行條例》對現金收支業務的規定。

　　二、銀行存款的核算

　　1.銀行存款結算賬戶

　　基本存款賬戶

　　一般存款賬戶

　　專用存款賬戶

　　臨時存款賬戶

　　關注;企業工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　2.轉賬結算方式

　　關注：銀行匯票、商業匯票

　　(1) 銀行匯票

　　A：委托銀行簽發銀行匯票時①，借：其他貨幣資金

　　貸：銀行存款

　　持票購料時②，借：材料采購/原材料

　　應交稅費――應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金

　　B：銷貨，收到銀行匯票④，借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)商業匯票

　　A：購貨簽發并承兌商業匯票時③，借：材料采購/原材料

　　應交稅費――應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付票據

　　B：銷貨，收到商業匯票③，借：應收票據

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)