發生業務

交易性金融資產賬務處理

1. 購入

借：交易性金融資產―成本（公允價值入賬）

投資收益 （交易費用）

應收利息 ( 已到期未領取的債券利息 )

應收股利 ( 已宣告未發放的現金股利 )

貸：銀行存款 （按實際支付金額入賬）

2. 收息收利

非持有期間 取得的現金股利或利息

借：銀行存款

貸：應收利息

應收股利

持有期間 取得的現金股利或利息

借：應收利息

應收股利

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應收利息

應收股利

3. 資產負債表日

① 若公允價值 > 賬面價值

借：交易性金融資產―公允價值變動

貸：公允價值變動損益

② 若公允價值 < 賬面價值

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產―公允價值變動

4. 出售

借：銀行存款（實際收到金額）

貸：交易性金融資產―成本

―公允價值變動

投資收益

借： 投資收益

貸： 公允價值變動損益