11. 在法定減免稅之外，國家按照國際通行規則和我國實際情況，制定發布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有()。

A.殘疾人專用品

B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資

C.出口加工區進出口貨物

D.無商業價格的廣告品和貨樣

E.科教用品

12. 下列關于納稅義務人的說法中，正確的有()。

A.納稅義務人是稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人

B.納稅人直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人

C.在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人

D.納稅人享受免稅的優惠，可以不予以申報納稅

E.納稅人享受免稅的優惠，也必須予以申報納稅

13. 按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人出現下列情況不得開具增值稅專用發票()。

A.煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員

B.輪胎廠將輪胎銷售給運輸公司自用

C.酒廠直接向消費者銷售白酒

D.國有糧食購銷企業銷售救災救濟糧

E.銷售報關出口的貨物

14. 下列關于消費稅納稅環節的正確說法是()。

A.進口金戒指在進口環節繳納消費稅

B.進口化妝品在進口環節繳納消費稅

C.委托個體經營者加工的應稅消費品，收回后由委托方繳納消費稅

D.首飾廠銷售給經銷單位紅光商場的金銀首飾不繳納消費稅

E.珠寶廠家銷售鉆石飾品不征收消費稅

15. 下列各項中，有關納稅人銷售應稅消費品而發生納稅義務的時間表述正確的是()。

A.采取賒銷結算方式，為實際收取貨款的當天

B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天

C.采取托收承付方式的，為發出應稅消費品的當天

D.采取分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期當天

E.采取預收貨款結算方式的，為實際收到貨款的當天

16. 應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格，核定權限包括()。

A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定

B.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定

C.除進口應稅消費品外都由各省、自治區、直轄市稅務機關核定

D.除卷煙和糧食白酒外的其他應稅消費品的計稅價格由各省、自治區、直轄市稅務機關核定

E.所有的應稅消費品，均可以由所在地主管稅務機關進行核定，上報總局批準

17. 某金融機構2008年第三季度業務情況如下

(1)發放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發放貸款取得利息收入1800萬元

(2)為市從事考試中心代收考試費用200萬元，取得手續費3萬元

(3)轉讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續費1200元。根據以下資料，下列項目正確的有()。

A.利息收入應納營業稅為108萬元

B.利息收入應納營業稅為150萬元

C.當期應繳納的營業稅合計為151.65萬元

D.當期應繳納的營業稅合計為155.1萬元

E.當期債券轉讓涉及的營業稅為1.5萬元

18. 下列項目中，免征營業稅的有()。

A.保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業務的保費收入

B.科研單位取得的技術轉讓收入

C.經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立國家承認其學員學歷的各類學校所提供的教育服務

D.從事廣告業服務業的下崗職工取得收入

E.對學校從事科技轉讓取得收入

19. 某市農業機械廠為增值稅一般納稅人，2008年6月發生以下業務

(1)銷售拖拉機輪胎取得不含稅收入12萬元

(2)采用托收承付結算方式銷售農業收割機200臺，開具增值稅專用發票上注明銷售額40萬元，貨已發出托收手續已在銀行辦妥，貨款尚未收到。(3)采用分期收款銷售方式銷售的拖拉機，貨已發出，合同規定本月收款金額為不含稅貨款18萬元，實際只收到8萬元。(4)提供農機維修服務，開具普通發票上注明銷售額5.2萬元， 同時銷售農村零件開具普通發票上注明銷售額12萬元。(5)將自產農業收割機15臺轉到本企業出租部，用于農忙季節出租，本月租金3萬元。本期進項稅為11萬元。該農機廠本月納稅情況正確的有()。

A.增值稅銷項稅額為12.47萬元

B.應納增值稅為6.212萬元

C.應納營業稅為0.15萬元

D.應納城建稅和教育費附加為3181元

E.農機屬于免征增值稅的貨物

20. 城建稅的納稅地點就是“三稅”的納稅地點，但下列特殊情況，城建稅納稅地點為()。

A.委托代銷商品，規定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納

B.流動經營無固定納稅地點的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納

C.跨省開采石油，下屬開采單位與核算單位不在一省的，城建稅在油井所在地繳納

D.管道輸油收入，城建稅在管道局所在地繳納

E.航空公司的運營業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納

答案及解析

11. [答案]ABCE

[解析]特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈物資、加工貿易、出口加工區進出口貨物和進口設備。所以符合題意的選項是ABCE。

12. [答案]ACE

[解析]納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，但并不一定就是實際負擔稅款的單位和個人。實際負擔稅款的人，是負稅人。納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁或轉移出去，納稅人不再是負稅人，納稅人負有納稅申報的義務，即使其享受免稅優惠，也需要納稅申報。

13. [答案]ABCE

[解析]向消費者銷售貨物、銷售免稅貨物的均不能開具增值稅專用發票。對于D選項，是特別規定，應開具專用發票。

14. [答案]BCDE

[解析]金銀首飾(含鉆石、鉆石飾品)在零售環節一次性繳納消費稅，其他應稅消費品在生產、委托加工、進口環節一次性繳納消費稅。金銀首飾的零售業務是指將金銀首飾銷售給使用單位和個人的業務，批發給商場不屬于金銀首飾消費稅的零售定義。

15. [答案]BD

[解析]采取賒銷結算方式的，為合同規定收款日期的當天;采取托收承付方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。

16. [答案]ABD

[解析]應稅消費品計稅價格的核定權限如下：卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定;其他應稅消費品的計稅價格由各省、自治區、直轄市稅務機關核定;進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定。

17. [答案]BCE

[解析]貸款利息全額征收營業稅;證券、期貨等金融商品轉讓，按賣出價減去買入價后的差額確認為營業額;利息收入應納營業稅=3000×5%=150(萬元)，應繳納的營業稅合計=150+(3+100-70)×5%=151.65(萬元)。

18. [答案]ABCE

[解析]下崗失業人員，如被服務型企業(除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外)雇傭，可定額享受減免稅優惠。

19. [答案]AC

[解析]農業收割機、拖拉機的增值稅稅率13%，農機維修和農機配件增值稅的稅率17%;農業收割機15臺轉到本企業出租部，視同銷售;分期收款銷售，合同規定本月收款金額為不含稅貨款18萬元，按18萬計算增值稅;農機租賃按“服務業—租賃”計征營業稅。本月銷項稅額=12×17%+(40+18)×13%+(5.2+12)÷(1+17%)×17%+40÷200×15×13%=12.47(萬元)本月應納增值稅=12.47-11=1.47(萬元)本月應納營業稅=3×5%=0.15(萬元)本月應納城市維護建設稅和教育費附加=(1.47+0.15)×(7%+3%)×10000 =1620(元)。

20. [答案]ACDE

[解析]城建稅的特殊規定：流動經營、無固定地點的納稅人的城建稅按經營所在地規定的稅率在經營地就地計繳城建稅。航空公司的運營業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納營業稅、城建稅。