一、單項選擇題
1、印花稅納稅審核過程中，注冊稅務師認為以下觀點正確的是（　　）。
A．技術開發合同應當按合同所載的所有金額計稅
B．已繳納印花稅憑證的副本減半計稅
C．對分級核算的納稅人設置在二級核算單位和車間的明細賬也應當貼花
D．對租賃期限不確認的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額全額貼花
【正確答案】C
2、按跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理的規定，分支機構分攤稅款的比例不含哪個因素（　　）。
A．經營收入
B．所有者權益
C．職工工資
D．資產總額
【正確答案】B
3、稅務行政復議的受案范圍不包括（　　）。
A．稅務機關責令納稅人提供納稅擔保或者不依法確認納稅擔保有效的行為
B．稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為
C．稅務機關的辦稅流程
D．稅務機關作出的收繳發票行為
【正確答案】C
4、下列關于資產的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（　　）。
A．生產性生物資產的支出．準予按成本扣除
B．林木類生產性生物資產．最低折舊年限為10年
C．自行開發無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用
D．固定資產的改建支出，按固定資產預計尚可使用年限分期攤銷
【正確答案】A
5、某錫礦，2010年5月生產錫礦石200噸。加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70％。當月銷售精礦100噸，則當月應納的資源稅的課稅數量為（　　）噸。
A．100
B．142．86
C．200
D．70
【正確答案】B
6、按照《稅收征收管理法》的有關規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在（　　）萬元以上。
A．3
B．5
C．10
D．15
【正確答案】B
7、納稅人領購發票，須先將已使用完的發票存根聯，交稅務機關審核無誤后，再購領發票，并且審核后的發票存根由用票單位自己保管，這種方式稱為（　　）。
A．驗舊購新
B．批量供應
C．交舊購新
D．定額供應
【正確答案】A
8、某個人準備在2010年投資新辦一商業企業，在向注冊稅務師進行咨詢時。注冊稅務師的以下說法中錯誤的是（　　）。
A．如果該個人將企業的組織形式設立為個人獨資企業的，則可以不征企業所得稅．只征收個人所得稅
B．如果該個人將企業設立為軟件生產企業，則軟件產品可以依法享受增值稅即征即退政策
C．如果商業企業(小規模納稅人)購進稅控收款機。購進稅控收款機時負擔的進項稅額可以用于抵減應納增值稅額
D．如果該個人將企業的組織形式設立為－人有限責任公司。那么，對于企業的經營所得要征個人所得稅
【正確答案】D
9、下列關于注冊稅務師代理個體工商戶記賬操作規范的表述不正確的是（　　）。
A．代理納稅申報
B．代制記賬憑證
C．代為編制會計賬簿和會計報表
D．代制原始憑證
【正確答案】D
10、稅務代理的執業風險因為委托人方面的情況不同而變化。下列說法不正確的是（　　）。
A．委托人的委托代理意向與稅收法律、法規和主管稅務機關的要求偏離越大，執業風險就越高
B．委托企業法定代表人納稅意識越強。執業風險越低
C．執業注冊稅務師的助理人員專業素質越高，執業風險越低
D．財務人員的業務素質的高低，也會影響到執業風險的高低
【正確答案】C二、多項選擇題
11、某外商投資企業向注冊稅務師咨詢關于2010年度所得稅匯算清繳相關政策的咨詢答復中．以下答復正確的有（　　）。
A．未使用的房屋可計提折舊
B．企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，超過部分可在以后年度扣除
C．企業通過紅十字會向災區的捐贈，可以全額稅前扣除
D．企業外購的商譽可通過攤銷扣除
E．各項稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除
【正確答案】A，E
12、關于統印發票領購操作要點，說法正確的有（　　）。
A．交舊購新適用于財務制度不太健全、經營規模不大的單位和個體工商戶
B．驗舊購新用于財務制度不太健全、經營規模不大的單位和個體工商戶
C．交舊購新的發票存根由用票單位自己保存
D．注冊稅務師初次辦理統印發票的領購時．應填寫《發票領購申請審批表》，經核準后，持《普通發票領購簿》、單位公章、經辦人印章等到主管稅務機關辦理發票領購手續，按規定繳納發票工本費．并取得收據
E．發票領購以后，注冊稅務師應將其與《發票領購簿》記載的種類、數量、字軌號碼進行核對，確認無誤后交給用票單位并履行簽收手續
【正確答案】A，B，D，E
13、下列屬于轉讓定價調查應重點選擇的企業有（　　）。
A．長期虧損的企業
B．低于同行業利潤水平的企業
C．關聯交易數額較大或類型較多的企業
D．與避稅港關聯方發生業務往來的企業
E．按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業
【正確答案】A，B，C，D
14、下列關于資源稅計稅依據的表述中，正確的有（　　）。
A．自用資源稅應稅產品．以自用數量為課稅數量
B．煤炭，對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用數量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量
C．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量
D．納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽。按固體鹽稅額征稅，以自產液體鹽數量為課稅數量
E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽．與自產液體鹽加工固體鹽計算資源稅的方法一致
【正確答案】A，B，C
15、稅收籌劃有多種方法。注冊稅務師對于以下基本方法理解正確的是（　　）。
A．企業欲將評估價為100萬元的閑置房產對外銷售，另有意向向W公司投資100萬元。后經注冊稅務師指導，企業與w公司協商．以此房產直接投資人股，共擔風險。注冊稅務師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法
B．某企業生產車間的固定資產常年處于強震動、高腐蝕的狀態下．企業采用直線法計提折舊，注冊稅務師建議企業改用加速折舊法計提折舊。注冊稅務師采用的是延期納稅的籌劃方法
C．注冊稅務師指導納稅人在建筑工地生產工程所需水泥預制板。注冊稅務師采用的是減免稅的籌劃方法
D．張某因工作需要在上海購置房產，擬在三年后調回北京時將此房產轉讓給劉某，注冊稅務師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發票。注冊稅務師為張某做的是扣除的稅收籌劃方法
E．生產企業購銷業務非常頻繁，根據業務性質。產品銷售時，都由本企業車輛運輸送貨上門。并收取相應的運費及裝卸費。注冊稅務師建議企業成立獨立核算的車隊。注冊稅務師作出的是不予征稅的稅收籌劃方法
【正確答案】A，B，D，E
16、下列關于個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅的計稅規定的表述中，正確的說法有（　　）。
A．企業實際發生的工會經費、職工福利費、職工教育經費分別在工資總額的2％、14％、1．5％的標準內據實扣除
B．企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產，所提折舊費，不允許在稅前扣除
C．企業每一納稅年度發生的廣告和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入的15％的部分，可據實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結轉
D．企業計提的各種準備金不得扣除
E．企業發生的與生產經營業務有關的業務招待費支出．按發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
【正確答案】C，D，E
17、某直轄市國家稅務局委托某部門代征稅款。某納稅人對該部門代征行為不服。納稅人委托某注冊稅務師代理稅務行政復議。但因遭遇不可抗力，耽誤法定復議申請期限，受托注冊稅務師認為正確的做法有（　　）。
A．在不可抗力消除后15日內，注冊稅務師可申請延長復議申請期限
B．由于稅務行政復議的被申請人是某直轄市國稅局，因此應向國家稅務總局提出復議申請
C．對代征部門作出的代征稅款行為不服的。代征部門是稅務行政復議的被申請人
D．稅務行政復議機關應自接到《復議申請書》之日起15日內對申請人的復議申請作出審查和決定
E．納稅人在提出復議申請前，應先按稅務機關的規定繳納稅款
【正確答案】B，E
18、下列稅務代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有（　　）。
A．納稅籌劃的工作記錄
B．企業合同章程
C．代理發票審核的工作記錄
D．計稅資料的匯總
E．注冊會計師的查賬報告
【正確答案】B，E
19、下列關于城鎮土地使用稅的陳述中，錯誤的有（　　）。
A．核查擁有土地使用權的實際情況，能夠確認土地適用的單位稅額
B．城鎮土地使用稅采用按年計算、分期繳納的方式
C．城鎮土地使用稅的納稅地點是企業的機構所在地
D．從2004年8月1日起，對于軍隊空余房屋出租開始征收房產稅
E．對于農村的土地不用計算征收城鎮土地使用稅
【正確答案】A，C，D
20、下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（　　）。
A．個體工商戶的生產經營所得
B．特許權使用費所得
C．承包所得
D．個人獨資企業和合伙企業的所得
E．跨年度分期取得的稿酬所得
【正確答案】A，C，D