一、單項(xiàng)選擇題

1. 以下使用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有( )。

A.屬符合條件的小型微利居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

2. 以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項(xiàng)目的有( )。

A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.國(guó)債利息收入

3. 某企業(yè)2009年為本企業(yè)雇員支付工資300萬(wàn)元、獎(jiǎng)金40萬(wàn)元、地區(qū)補(bǔ)貼20萬(wàn)元，國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保險(xiǎn)10萬(wàn)元，假定該企業(yè)工資薪金支出符合合理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元，當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)可在所得稅前列支的金額是( )萬(wàn)元。

A.10 B.12 C.9 D.8.5

4. 某企業(yè)2009銷售收入3000萬(wàn)元，另有固定資產(chǎn)處置收益30萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( )萬(wàn)元。

A.30 B.15 C.15.15 D.18

5. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。

A.合伙企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.一人有限公司

6. 2009年某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬(wàn)元，清算費(fèi)用為24萬(wàn)元，清算時(shí)的負(fù)債為670萬(wàn)元，企業(yè)的資本公積金為3萬(wàn)元，企業(yè)的實(shí)收資本為100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)和盈余公積為0。該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

A.0.75　 　 B.1.5　 C.1.75　 　D.2.25

7. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是( )。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.租金所得

8. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員數(shù)不超過(guò)( )人。

A.50 B.80 C.100 D.120

9. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為( )。

A.15年 B.4年 C.5年 D.10年

10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷年限最低為( )。

A.3年 B.4年 C.5年 D.10年