一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。） 

　　1．下列法律中，明確規定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（ ）。 

　　A．《中華人民共和國憲法》 

　　B．《中華人民共和國民法通則》 

　　C．《中華人民共和國個人所得稅法》 

　　D．《中華人民共和國稅收征收管理法》 

　　2．位于市區的某企業2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為（ ）。 

　　A．14萬元 

　　B．18.2萬元 

　　C．32.2萬元 

　　D．39.34萬元 

　　3．甲國某公司2008年度國內應納稅所得額100萬元，來自乙國分公司的應納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25%；超過60萬元至120萬元的部分，稅率為35%；超過120萬元的部分，稅率為45%。乙國所得稅實行30%的比例稅率。假定甲國采用累進免稅法，則該公司在甲國應繳納的所得稅為（ ）。 

　　A．29萬元 

　　B．33萬元 

　　C．34.5萬元 

　　D．49.5萬元 

　　4．某供熱企業2008年度擁有生產用房原值3 000萬元，當年取得供熱總收入2 000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產所在地規定計算房產余值的扣除比例為20%。該企業2008年應繳納的房產稅為（ ）。 

　　A．7.2萬元 

　　B．21.6萬元 

　　C．27萬元 

　　D．28.8萬元 

　　5．某鹽場2008年度占地200 000平方米，其中辦公樓占地20 000平方米，鹽場內部綠化占地50 000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10 000平方米，鹽灘占地120 000平方米。鹽場所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2008年應繳納的城鎮土地使用稅為（ ）。 

　　A．14 000元 

　　B．49 000元 

　　C．56 000元 

　　D．140 000元 

　　6．下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是（ ）。 

　　A．供電部門占用耕地新建變電站 

　　B．農村居民占用耕地新建住宅 

　　C．市政部門占用耕地新建自來水廠 

　　D．國家機關占用耕地新建辦公樓 

　　7．王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價款（含增值稅）為175 500元，其中包括車輛裝飾費5 500元。王某應繳納的車輛購置稅為（ ）。 

　　A．7 500元 

　　B．14 529.91元 

　　C．15 000元 

　　D．17 550元 

　　8．某船運公司2008年度擁有舊機動船10艘，每艘凈噸位1 500噸；擁有拖船2艘，每艘發動機功率500馬力。當年8月新購置機動船4艘，每艘凈噸位2 000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201～2 000噸的，每噸4元。該公司2008年度應繳納的車船稅為（ ）。 

　　A．61 000元 

　　B．71 666.67元 

　　C．74 333.33元 

　　D．75 333.33元 

　　9．居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當地省政府規定的契稅稅率為4%，則居民甲2008年應繳納的契稅為（ ）。 

　　A．4萬元 

　　B．6萬元 

　　C．7.2萬元 

　　D．9.2萬元 

　　10．下列關于稅收強制執行措施的表述中，正確的是（ ）。 

　　A．稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人 

　　B．作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內 

　　C．稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行 

　　D．稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施 

　　11．下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是（ ）。 

　　A．省地方稅務局可以通過規范性文件的形式設定警告 

　　B．國家稅務總局可以通過規章的形式設定一定限額的罰款 

　　C．省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格 

　　D．作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格 

　　12．甲縣某獨立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅為（ ）。 

　　A．12萬元 

　　B．15萬元 

　　C．32萬元 

　　D．40萬元 

　　13．稅務機關在稅務檢查中發現，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（ ）。 

　　A．要求李某補繳稅款 

　　B．要求張某補繳稅款 

　　C．應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款 

　　D．應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款 

　　14．下列各項中，適用增值稅出口退稅"先征后退"辦法的是（ ）。 

　　A．收購貨物出口的外貿企業 

　　B．受托代理出口貨物的外貿企業 

　　C．自營出口自產貨物的生產企業 

　　D．委托出口自產貨物的生產企業 

　　15．張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業稅為（ ）。 

　　A．1.5萬元 

　　B．2.7萬元 

　　C．4.5萬元 

　　D．6萬元 

　　16．某企業2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規定的期限內復運進境。經海關審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30%，則該企業應繳納的關稅為（ ）。 

　　A．1.8萬元 

　　B．3萬元 

　　C．16.5萬元 

　　D．19.5萬元 

　　17．清算土地增值稅時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施,其成本費用可以扣除的情形是（ ）。 

　　A．建成后開發企業轉為自用的 

　　B．建成后開發企業用于出租的 

　　C．建成后直接贈與其他企業的 

　　D．建成后產權屬于全體業主的 

　　18．依據企業所得稅法的規定，財務會計制度與稅收法規的規定不同而產生的差異，在計算企業所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規的規定進行調整。下列各項中，屬于時間性差異的是（ ）。 

　　A．業務招待費用產生的差異 

　　B．職工福利費用產生的差異 

　　C．職工工會費用產生的差異 

　　D．職工教育費用產生的差異 

　　19．下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予按規定扣除的是（ ）。 

　　A．企業之間支付的管理費用 

　　B．企業之間支付的利息費用 

　　C．企業之間支付的股息紅利 

　　D．企業內機構之間支付的租金 

　　20．某小型零售企業2008年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發現其發生的成本費用真實，實現的收入無法確認，依據規定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業2008年度應繳納的企業所得稅為（ ）。 

　　A．5.10萬元 

　　B．5.63萬元 

　　C．5.81萬元 

　　D．6.38萬元 

　　二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。） 

　　1．下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（ ）。 

　　A．《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規章 

　　B．《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規 

　　C．《中華人民共和國企業所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律 

　　D．《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律 

　　2．下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）。 

　　A．城市維護建設稅適用于外商投資企業 

　　B．城市維護建設稅的納稅環節就是納稅人繳納"三稅"的環節 

　　C．城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7%、5%和1%三檔稅率 

　　D．城市維護建設稅按實際繳納的"三稅"稅額計征，隨"三稅"的法定減免而減免 

　　3．下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（ ）。 

　　A．年所得12萬元以上的 

　　B．從中國境外取得所得的 

　　C．取得應稅所得沒有扣繳義務人的 

　　D．從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 

　　4．下列各項中，屬于國際重復征稅產生原因的有（ ）。 

　　A．地域管轄權與地域管轄權的重疊 

　　B．居民（公民）管轄權與收入管轄權的重疊 

　　C．居民（公民）管轄權與地域管轄權的重疊 

　　D．居民（公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊 

　　5．下列各項中，符合房產稅法有關規定的有（ ）。 

　　A．對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產稅 

　　B．損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后免征房產稅 

　　C．在基建工地為基建工地服務的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間免征房產稅 

　　D．因房屋大修導致連續停用半年以上的，經向稅務部門申報，在房屋大修期間免征房產稅 

　　6．下列各項中，符合城鎮土地使用稅有關納稅義務發生時間規定的有（ ）。 

　　A．納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅 

　　B．納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅 

　　C．納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅 

　　D．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅 

　　7．下列各項中，應征收耕地占用稅的有（ ）。 

　　A．鐵路線路占用耕地 

　　B．學校占用耕地 

　　C．公路線路占用耕地 

　　D．軍事設施占用耕地 

　　8．下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（ ）。 

　　A．購買使用行為 

　　B．進口使用行為 

　　C．受贈使用行為 

　　D．獲獎使用行為 

　　9．下列各項中，符合車船稅有關征收管理規定的有（ ）。 

　　A．跨省使用的車船，納稅地點為車船的登記地 

　　B．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 

　　C．納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務機關申報納稅 

　　D．已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅 

　　10．孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務機關提交經審核并簽字蓋章的"個人無償贈與不動產登記表"。下列有關孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（ ）。 

　　A．孫某應繳納契稅 

　　B．王某應繳納契稅 

　　C．孫某應繳納印花稅 

　　D．王某應繳納印花稅 

　　11．下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規定的有（ ）。 

　　A．到納稅人的住所檢查應納稅的商品、貨物和其他財產 

　　B．責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料 

　　C．到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據、憑證和資料 

　　D．經縣稅務局長批準，憑統一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 

　　12．下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有（ ）。 

　　A．進口鹽的外貿企業 

　　B．開采原煤的私營企業 

　　C．生產鹽的外商投資企業 

　　D．中外合作開采石油的企業 

　　13．下列各項中，外購應稅消費品已納消費稅款準予扣除的有（ ）。 

　　A．外購已稅煙絲生產的卷煙 

　　B．外購已稅汽車輪胎生產的小轎車 

　　C．外購已稅珠寶原料生產的金銀鑲嵌首飾 

　　D．外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品 

　　14．增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有（ ）。 

　　A．用購買的石料生產的石灰 

　　B．用動物毒素制成的生物制品 

　　C．以水泥為原料生產的水泥混凝土 

　　D．縣級以下小型水力發電站生產的電力 

　　15．下列各項中，應當征收營業稅的有（ ）。 

　　A．境外保險公司為境內的機器設備提供保險 

　　B．境內石油公司銷售位于中國境外的不動產 

　　C．境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司 

　　D．境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權 

　　16．下列進口貨物中，經海關審查屬實，可酌情減免進口關稅的有（ ）。 

　　A．在境外運輸途中損失的貨物 

　　B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物 

　　C．在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物 

　　D．非因保管不慎原因在海關查驗時已經損壞的貨物 

　　17．下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（ ）。 

　　A．直接轉讓土地使用權的 

　　B．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的 

　　C．房地產開發項目全部竣工并完成銷售的 

　　D．取得銷售（預售）許可證2年仍未銷售完的 

　　18．依據企業所得稅的相關規定，下列資產中，可采用加速折舊方法的有（ ）。 

　　A．常年處于強震動狀態的固定資產 

　　B．常年處于高腐蝕狀態的固定資產 

　　C．單獨估價作為固定資產入賬的土地 

　　D．由于技術進步原因產品更新換代較快的固定資產 

　　19．下列各項中，屬于稅務代理業務范圍的有（ ）。 

　　A．辦理納稅、退稅和減免稅申報 

　　B．辦理企業所得稅財產損失的鑒證 

　　C．辦理增值稅專用發票的發票領購手續 

　　D．辦理增值稅一般納稅人資格認定申請 

　　20．下列各項咨詢形式中，屬于稅務咨詢可以采用的有（ ）。 

　　A．口頭咨詢 

　　B．書面咨詢 

　　C．網絡咨詢 

　　D．常年稅務顧問 

　　三、計算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。） 

　　1．我國公民張先生為國內某企業高級技術人員，2008年3～12月收入情況如下： 

　　（1）每月取得工薪收入8 400元。 

　　（2）3月轉讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。 

　　（3）6月因提供重要線索，協助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。 

　　（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。 

　　（5）10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。 

　　附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表