美國商會資本市場競爭力中心副總裁湯姆·夸德曼28日接受新華社記者專訪時表示，中美雙方日前簽署執法合作備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執法合作，標志著兩國相關領域合作邁出關鍵一步，但還不足以解決去年底美國證券交易委員會對中國會計師事務所提出的行政訴訟問題，期待中美雙方明年達成內容更加廣泛的會計審計跨境監管合作協議。

　　近年來，由于在美上市的中國概念股多次曝出涉嫌財務造假，中美雙方一直努力尋求會計審計跨境監管合作，先后于2011年7月和2012年1月進行兩輪會談，但并未取得實質性進展。中國證監會。財政部近日與美國公眾公司會計監察委員會簽署的執法合作備忘錄，終于打破了持續兩年的談判僵局，在交換審計文件方面取得重要突破。

　　湯姆·夸德曼當天接受新華社記者專訪時說，"我們認為這是中國政府為切實加強中美雙邊經濟合作關系邁出的關鍵一步，我們對此表示歡迎。"他表示，這也是中美雙方為避免監管談判破裂導致最壞情況而采取的第一步。他說，在此之前，不少人對中美會計審計跨境監管合作持悲觀態度，而現在我們可以期待雙方達成更加廣泛的合作協議。

　　夸德曼指出，中美雙方目前簽署的這份執法合作備忘錄仍存在局限性，還需進一步的協商和擴充。一方面，該備忘錄只涵蓋執法行動，而不包括對會計師事務所進行的例行檢查。根據美國2002年通過的薩班斯-奧克斯里法案，為在美上市公司提供審計服務的會計師事務所需要在美國公眾公司會計監察委員會注冊，并接受其監管和定期檢查。美國公眾公司會計監察委員會官方網站提供的數據顯示，目前有47家中國會計師事務所在美國公眾公司會計監察委員會注冊，但尚未接受過其檢查。

　　夸德曼認為，對會計師事務所進行定期檢查有助于提前預防和阻止會計欺詐行為的發生，充分考慮中美兩國的法律，中美雙方可以在這一問題上達成妥協。

　　另一方面，該備忘錄僅適用于美國公眾公司會計監察委員會，并不包括監管美國上市公司和資本市場的美國證交會。雖然在提前告知中方的前提下，美國公眾公司會計監察委員會可以與美國證交會共享相關審計文件，但美國證交會并不能直接通過美國公眾公司會計監察委員會向中方索要相關審計文件。

　　去年12月，美國證交會曾對五大會計師事務所的中國分公司提起行政訴訟，指控其拒絕向美監管機構提供有關在美上市中國企業涉嫌財務欺詐的審計文件。據美國媒體報道，美國證交會可能將于今年10月對這一訴訟作出初步裁決。

　　為解決這一問題，夸德曼認為，美國證交會也應與中國證監會和財政部簽署類似的交換審計文件的協議，而且他預計有望在今年7月舉行的中美戰略與經濟對話期間達成。他說，過去幾天美國證交會相對平靜，未對中美簽署執法合作備忘錄一事發表評論，說明美國證交會期待中美會計審計跨境監管合作取得更大進展。

　　近期，美國五大商業團體——美國商業圓桌會議。國際財務高管協會。全國零售商聯合會。美國商會和美中貿易全國委員會聯名給美國財政部長雅各布·盧寫信，強烈敦促中美政府利用中美戰略與經濟對話就會計審計跨境監管合作達成協議。

　　夸德曼同時提醒，考慮到美國證交會的高層人事變動，中美雙方下一步的會計審計跨境監管談判并不輕松。他說，新上任的美國證交會主席瑪麗·喬·懷特曾擔任紐約南區聯邦檢察官，擁有多年的執法經驗，未來兩個月美國證交會還將有兩位新委員上任，這意味著將產生一個與過去四年明顯不同的領導層。美國證交會可能在跨境監管議題上采取更加強硬的立場。(美國證交會高層由主席和四位委員組成，任期均為五年。)

　　美國參議員查爾斯·舒默日前接受媒體采訪時表示，如果中美雙方不能盡快達成全面的跨境監管合作協議，美國證交會應考慮取消中國會計師事務所審計美國上市企業的資格。

　　夸德曼認為，中美雙方應能找到妥協的方式避免這種最壞情形的發生，否則會造成中美雙輸的局面。他說，如果這一情形發生，在美上市的中國企業可能因此找不到合適的審計機構而被強制退市，并可能引發中方對美國企業采取相應反制措施。而由于美國跨國公司在中國的業務必須由中國許可的國內會計師事務所審計，美方的上述舉措也將造成美國的跨國公司無法將其中國子公司業務納入母公司的合并財務報表，進而損害美國跨國企業的利益。

　　夸德曼表示，由于當前中美政府正就跨境監管合作進行磋商，美國國會不會插手此事，但如果雙方談判再次陷入僵局，國會將采取更加強硬的立場進行施壓。

　　在今年3月初美國國會有關中美會計審計跨境監管的一次聽證會間隙，夸德曼曾告訴新華社記者中美雙方有望在明年達成內容廣泛的會計審計跨境監管協議。當天，他再次表示這一預期仍未改變。他說，由于更廣泛的協議可能涉及美國證交會和財政部，以及中國證監會和財政部，中美雙邊談判預計將持續一年左右的時間。

　　夸德曼還表示，雖然上述執法合作備忘錄有助于短期提振投資者對中國概念股的信心，但只有中美雙方就會計審計跨境監管合作達成更廣泛的協議才能讓投資者吃下一顆“定心丸”。