山東省會計從業資格考試《會計基礎》模擬題二(4)

　　四、簡答題（共10分） 
1. 現金內部控制制度的基本內容有哪些?（6分） 
2. 壞賬損失的估計方法主要有哪些?我國《企業會計制度》 
對其是如何規定的?（4分）
 
　　五、根據所給的經濟業務編制會計分錄（共40分） 
1.企業收回甲公司所欠零星貨款現金600元。（2分） 
2.企業預交下年度的報刊雜志費20000元。（2分） 
3.企業持銀行匯票1000000元從乙公司購人材料一批，增值稅專用發票上記載的貨款為800000元，增值稅136000元，另支付運雜費2000元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。（3分） 
4.根據“發料憑證匯總表”的記錄，本月基本生產車間生產產品領用材料500000元，輔助生產車間領用材料60000元，車間管理部門領用材料3000元，企業行政管理部門領用材料2000元，在建工程領用材料80000元。（3分） 
5.某企業出售一座建筑物，原值3000000元，已經計提折舊450000元。出售價格為2800000元，已通過銀行收回款項。營業稅稅率5％。編制固定資產轉入清理、收到出售價款、計算營業稅和結轉清理凈損益的會計分錄。（8分） 
6.某企業在固定資產清查過程中，盤虧設備一臺，賬面原值為20000元，已提折舊12000元。經批準，該盤虧固定資產作為營業外支出處理。（5分） 
7.（1）根據“工資結算匯總表”列示，當月應付工資總額為680000，扣除企業已為職工代墊的醫藥費2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實發工資總額為652000元。要求做出向銀行提取現金、發放工資、代扣款項的會計分錄。（6分） 
（2）上述工資總額中，根據“工資費用分配表”列示產品生產人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業行政管理人員工資為60000元，醫務人員工資為10000元，編制月末分配工資費用的會計分錄。（3分） 
8.甲公司采用應付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為33％。2002年度，甲公司發生如下相關經濟業務： 
（1）按現行會計制度計算的全年利潤總額為1000000元，其中包括國庫券利息收入40000元。 
（2）核定的全年計稅工資為800000元，全年實發工資850000元。 
（3）用銀行存款實際繳納所得稅300000元。 
要求： 
（1）計算甲公司2002年度應納稅所得額。 
（2）計算甲公司2002年度應交所得稅。 
（3）編制甲公司確認應交所得稅、實際繳納所得稅和年末結轉所得稅費用的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出二級明細科目）。（8分）