上海會計從業資格考試財經法規學習筆記第二章第一節

第二章　金融法律制度

第一節　現金管理規定

一、現金管理的基本原則

現金是指具有現實購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現金是指人民幣。

現金管理應當遵守以下現金管理原則：

1.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位（以下簡稱開戶單位）必須依照規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

2.國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。

3.開戶單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

4.中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執行現金管理情況進行監督和稽核。

5.開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。

二、現金使用范圍的規定

單位可以在下列范圍內使用現金：

1.職工工資、津貼。

2.個人勞務報酬。

3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金。

4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7.結算起點1000元以下的零星支出。

8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
三、現金管理的基本要求

（一）現金與轉賬結算憑證的關系

在經濟往來中，轉賬結算憑證具有與現金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中

不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇；不得只收現金而拒收匯票、本票、支票和其他轉賬結算憑證。

（二）庫存現金限額的管理

開戶單位的庫存現金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據開戶單位3-5天的日常零

星開支所需要的現金核定開戶單位的庫存現金限額。

（三）關于現金交存銀行的規定

凡有現金收入的單位，其現金收入應當于當日及時交存開戶銀行。

（四）現金賬目的管理

開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。現金賬目應當做到日清月結

賬款相符；①、不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金（即白條抵庫）；②、不準單位之間相互借用現金；③、不準謊報用途套用現金；④、不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金；⑤、不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄；⑥、不準保留賬外公款（即“小金庫”）；禁止發行變相貨幣；⑦、不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

（五）大額現金登記備案制度

根據規定，除工資性支出和農副產品采購所用現金支出外，開戶單位在開戶銀行提

取現金超過中國人民銀行地區分行確定的大額現金數量標準的，要填寫有關大額現金支取登記表格。開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準、注明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現金支付，實行登記備案制度。

（六）嚴格控制坐支

開戶單位的現金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現金可以從本單位庫存現金

限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中坐支（即直接支付）。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

（七）法律責任

開戶單位違反現金管理規定的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停

止違法行為，并可處以警告或者罰款；情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付。

開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起30日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。