會計從業(yè)資格考試初級會計電算化串講講義(5)

第三章 會計電算化的基本要求

　　•會計電算化法規(guī)制度

　　•1994年財政部

　　•《會計電算化管理辦法》

　　•《會計核算軟件基本功能規(guī)范》

　　•《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》

　　•1996年財政部

　　•《會計電算化工作規(guī)范》

　　•1999年

　　•《中華人民共和國會計法》

　　數(shù)據(jù)處理的基本要求

　　•記賬要求

　　•根據(jù)審核過的憑證登記總賬和明細(xì)賬

　　•結(jié)賬要求

　　•結(jié)賬前必須對賬

　　•每月只能結(jié)一次賬

　　•結(jié)賬后不能再輸入該月憑證

　　•報表要求

　　•必須編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

　　計算機(jī)代替手工記賬

　　•條件

　　•配備了計算機(jī)硬件設(shè)備和合適的會計軟件

　　•配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員

　　•建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度

　　•并行

　　•時間至少3個月

　　•一般安排在年初、年末、季初、季末

　　•檔案保存期限：

　　•與手工一致，為軟件停用或有重大更改后的5年
　　例題

　　1.對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后3年。( )

　　2.結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。( )

　　3.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證進(jìn)行更正。( )

　　4.企業(yè)資源計劃(簡稱ERP)軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊不屬于會計核算軟件范疇。( )

　　5.由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，不必經(jīng)過審核即可生成記賬憑證。( )

　　6.重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在同一地點(diǎn)。( )。

　　7.會計電算化檔案包括機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)，軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。( )

　　8.對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能( )

　　9.會計核算軟件的數(shù)據(jù)處理功能應(yīng)當(dāng)具有自動進(jìn)行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。( )

　　10.對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后還可以對機(jī)內(nèi)記賬憑證進(jìn)行修改。( )

　　11.軟件操作崗位主要負(fù)責(zé)對計算機(jī)機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析( )。

　　12.系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)不必視同會計檔案保管。( )

　　13.對于機(jī)內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件應(yīng)該提供直接修改功能。( )

　　14.會計軟件應(yīng)當(dāng)具有對機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能。數(shù)據(jù)查詢功能應(yīng)滿足國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內(nèi)容和格式要求。( )

　　15.在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供的提示功能包括(abcde )。

　　a.正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號重復(fù)

　　b.以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱

　　c.正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行

　　d.正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行

　　e.正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行

　　16.電算化會計崗位一般可分為以下基本崗位( abcdef)。

　　a.電算主管 b.軟件操作 c.審核記賬

　　d.電算維護(hù) e.電算審查 f.數(shù)據(jù)分析

　　17.采用計算機(jī)替代手工記賬的企業(yè)必須建立健全的內(nèi)部管理制度，包括( abcde)。

　　a.崗位分工制度 b.操作管理制度 c.機(jī)房管理制度

　　d.會計檔案管理制度 e.會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度

　　18.財政部門管理會計電算化的基本任務(wù)是(abcd )。

　　a.制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施

　　b.促進(jìn)各單位逐步實(shí)現(xiàn)會計電算化，提高會計工作水平

　　c.組織開展會計電算化人才培訓(xùn)

　　d.制定會計電算化法規(guī)制度

　　19.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具備的初始化功能包括(abcd )

　　a.輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料

　　b.輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項(xiàng)

　　c.定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等

　　d.輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等

　　20.電算主管的職責(zé)包括(ab )。

　　a.負(fù)責(zé)計算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作

　　b.完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進(jìn)意見

　　c.每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管

　　d.定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件的運(yùn)行情況