四川省會計從業資格考試會計基礎考試要點第七章（4）

第四節 對賬
考點17：對賬，就是核對賬目。對賬的內容包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。
考點18：賬證核對是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。主要是賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、記賬內容、記賬金額及方向等的核對。
考點19：賬賬核對是指不同賬簿記錄之間的核對。
1．所有總賬賬戶借方發生額合計與貸方發生額合計是否相符；
2．所有總賬賬戶借方發生余額合計與貸方余額合計是否相符；
3．有關總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符；
4．現金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符；
5．會計部門有關財產物資明細賬余額與財產物資保管、使用部門的有關明細賬余額是否相符等。
考點20：賬實核對是指各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對。包括：
（1）現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符；
（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符；
（3）各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額是否相符；
（4）有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等。