創新是深圳市地稅局工作的靈魂。自2010年以來，深圳地稅人上下求索、勇于創新，確立大征管、信息管稅和風險傳導反饋機制“三位一體”格局，走出了一條具有深圳特色的稅收管理現代化之路。2016年，深圳地稅稽查人積極探索實踐稅務稽查工作的專業化、信息化、風險化、標準化“四化”路徑，取得了階段性成果。

自2010年以來，深圳市地稅局從改革效率低、數據化程度不高的傳統經驗型管戶體制入手，推行信息管稅，建立風險傳導反饋工作機制，開展數據化管事模式改革試點。經過6年多的探索實踐，在征管體制上取得了成效，初步構建起符合現代稅收管理要求的體制機制和新型管理模式，使得稅收管理工作邁進了質量時代。

2015年，深圳市地稅局以管查聯動為切入點，實現風險任務在征管部門和稽查部門之間的“破門而入”“推墻而出”，稅務稽查工作成功融入稅收風險管理鏈條，為深圳地稅稽查改革吹響了號角。

2016年初，深圳市地稅局啟動了稽查數據化管事模式改革。稽查改革的目標是通過改革使稽查工作主動適應現代化的稅收管理體制機制和管理模式，實現稽查質效新的飛躍。稽查改革以融合、鏈接數據化管事模式為切入點，通過完善“風險查、查風險”的稽查工作方法，全面構建稽查工作新機制和質量標準體系，使得稅務稽查工作向風險管理的核心聚攏，形成稅收管理合力，實現納稅遵從度、稅收治理和管理質量的“兩個提高”。

問題導向為切入點，找準制約工作質量提升的瓶頸問題

實踐證明，傳統經驗型的稽查工作模式已經滯后于當前數據化管事模式的要求。深圳市地稅局稽查局經過深入調研，總結出當前主要存在選案工作偏弱、稽查管理偏粗、信息化支撐不足的“三大問題”。

選案工作偏弱。各稽查局選案分散，沒有建立強有力的統籌機制。各稽查局缺乏專門的選案機構和專業人員，常抽調辦公室、稽查科、審理科人員組成選案小組。沒有形成規范化的選案流程，依靠個人經驗選案現象突出。

稽查管理偏粗。稽查四環節（選案、實施、審理和執行）多為傳統經驗型管理，“人盯人”管理居多，重結果、輕過程、效率低，工作標準不明確、不系統。如稽查實施、審理缺乏清單化梳理，稅政疑難問題缺乏機制化解決途徑，啟動特殊程序執行的案件缺乏規范指引，四環節工作標準尚未納入信息系統。

信息化支撐不足。稽查選案工作缺乏系統平臺支撐，經驗型的傳統手工作業方式選案效率較低、質量不高，對風險點挖掘不準、不深。四環節工作的具體過程缺乏信息化的管理和監督手段，記錄不全、留痕不足，易引發執法風險。對稽查系列自定義風險任務縱向傳導反饋支撐也不夠，缺乏相應的流程平臺。

體制機制創新為思路，推動稽查工作向數據化管事轉變

針對以上問題，深圳市地稅局提出了稅務稽查工作“專業化、信息化、風險化、標準化”的改革目標，并明確了以管查聯動為切入點，以數據化風險選案作為突破口，以構建征管分局與稽查局的管查聯動大閉環，稽查系統的風險選案傳導反饋中閉環以及各稽查局內部風險選案、應對、反饋的小閉環“三個閉環”為框架，以案源管理、稽查實施、稽查審理和稽查執行的工作質量標準化為特征，以抽查復審和績效考核機制的完善為保障，以開發依托“金三”、涵蓋稽查四環節的特色軟件和稽查業務績效考核軟件為支撐的稽查改革工作思路，同時確立了融合銜接、問題導向、風險導向、質量導向、專業導向以及上下結合的改革原則，并將亟待解決的問題分為15個專題，成立專題小組，按照以上思路和原則，集智攻關。

“四化”為目標，推進各項改革舉措順利實施

經過近一年的工作，深圳市地稅局形成了稽查數據化管事模式改革的一攬子方案和配套制度，約30萬字，并匯編成冊，指導改革落地實施工作。其中，體制機制創新主要包括：

發揮風險選案引領作用，實現“風險化”。一是完善兩級選案機制。加大市稽查局的選案統籌協調力度，做大做強一級選案，優化二級選案，實現兩級選案的專業化、規范化。二是制定自主選案管理辦法。明確自主選案工作步驟、案前分析評估、風險指標建設相應工作標準和流程，確保自主選案工作質量標準。三是開發風險選案平臺。通過風險指標、模型、任務庫的構建和運用，建立雙隨機檢查名錄庫，實現風險池比對、整合、管理風險任務（案源）的模式，并進行信息化開發，實現與金稅三期系統的有效銜接。四是建設稽查特色風險指標。充分利用豐富的稽查歷史數據，加強第三方數據采集、分析、加工和運用，建設行業性指標體系，探索綜合風險指標建成后與征管部門的聯合應對、聯合驗證等工作，形成風險管理合力。

構建業務環節質量標準，建設“標準化”。一是全面整合、梳理10大類111個稽查工作事項的清單。在“三個閉環”的大框架下，按可風險化程度、可信息化支撐程度和可標準化程度對工作事項進行優化；確立選案、實施、審理和執行環節的具體流程和工作規范，形成四環節的質量標準體系。二是稽查實施項目化管理。破解稽查實施進度和質量難以把控的問題。三是稽查審理清單化管理。使審理流程步驟合理、合規，明確每個環節的規范、程序和文書對應。四是建立稅政疑難問題研究討論機制。統一稽查系列的執法標準，收集匯總在執法過程中遇到的共性問題，集體研究，形成傾向性意見，供各稽查局參考。五是建立總結利用稽查成果的機制。整理稅政疑難問題庫、案例分析庫、行業問題特征庫，為選案、風險指標建設、稅政疑難解決提供素材和依據。六是規范執行標準流程。梳理覆蓋執行過程的全部事項，制作執行標準總體工作流程圖，防范執法風險。七是規范全流程文書使用。梳理四環節稅務稽查文書式樣和范例159份，使稽查人員在稅收執法文書制作上有具體標準。

實施抽查復審和績效考核，保障“專業化”。一是加強稽查案件和高風險任務的抽查復審。建立稽查系列風險任務抽查復審統籌部門，加大復查統籌和復查力度，擴大復查范圍，對高風險任務的應對實施抽查復審，建立全面覆蓋的抽查復審保障機制。二是完善業務績效考核指標，形成“同類橫向對比＋案件與風險任務并重”模式，確立正向激勵導向；采取先易后難、由點及面的實踐方法，不斷修正完善指標；增設對高風險任務的生成、接收、應對、反饋全流程考核指標。完善抽查復審機制和績效考核體系，檢驗稽查主業指標標準，確保專業化水平。

探索業務創新固化機制，依托“信息化”。開發涵蓋稽查四環節的信息化平臺，實現與金稅三期系統的有機融合：一是開發風險選案軟件。依托風險管理平臺、流程管理平臺、數據資源管理平臺和金稅三期系統，開發選案軟件，實現風險化的自主選案。二是開發稽查實施項目化管理軟件。實現稽查實施過程可記錄、可留痕、可監控。三是開發稽查實施和審理清單化管理軟件。實現稽查實施、審理過程的規范化、標準化。四是開發稽查執行標準化管理軟件。以信息化手段規范執行標準，確保稽查執行過程的程序到位。五是開發稽查績效考核軟件。建立全面量化的業務考核指標，在系統中自動抽取數據、計算分析、輸出考核結果。

完善國地稅、稅警聯合辦案機制，發揮協同效應。一是制定國地稅聯合執法規范等制度辦法，重點解決聯合稽查過程中調賬、審理和信息交換等關鍵環節的協作問題，形成國地稅統一的聯合執法標準。二是成立兩級公安派駐地稅聯絡機制辦公室，建立公安提前介入案件機制，探索稅務與公安信息共享通道的建設。

數據化管事為路徑，實現稅務稽查價值追求

2017年是深圳市地稅局稽查數據化管事模式建設年，該局將通過上述改革，形成完整的數據化管事模式和風險管理傳導反饋大閉環，逐步實現稅務稽查由經驗型管戶模式向數據化管事模式轉變，進一步提升納稅遵從度和稅務稽查工作質量。