第一，現(xiàn)行稅制情況下由于我國目前實(shí)行內(nèi)資企業(yè)和涉外企業(yè)兩套不同的企業(yè)所得稅制，兩類企業(yè)適用的稅法不同，每年進(jìn)行的企業(yè)所得稅匯算清繳也存在很大不同，因此，報(bào)送資料也不同：
　　一、內(nèi)資企業(yè)納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；（二）企業(yè)會計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書（事業(yè)單位為各類收支與結(jié)余情況、資產(chǎn)與負(fù)債情況、人員與工資情況及財(cái)政部門規(guī)定的年度會計(jì)決算應(yīng)上報(bào)的其他內(nèi)容）；（三）備案事項(xiàng)的相關(guān)資料；（四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
　　納稅人采用電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。
　　二、 涉外企業(yè)涉外企業(yè)所得稅匯算清繳需要報(bào)送的報(bào)表、資料包括：（一） 企業(yè)年度所得稅申報(bào)表及其附表；（二） 年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表；1.資產(chǎn)負(fù)債表；2.損益表；3.現(xiàn)金流量表；4.存貨表；5.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表；6.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表；7.外幣資金表；8.應(yīng)交增值稅明細(xì)表；9.利潤分配表；10.產(chǎn)品銷售成本表；11.主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷售收入及銷售成本表；12.制造費(fèi)用明細(xì)表；13.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及營業(yè)外收支明細(xì)表；14.預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表；15.其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料。
　　企業(yè)所用會計(jì)決算報(bào)表格式與上述報(bào)表格式不同的，應(yīng)報(bào)送本行業(yè)會計(jì)報(bào)表及附表。
　　（三） 中國注冊會計(jì)師的查賬報(bào)告；（四） 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
　　1.享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件；2.企業(yè)發(fā)生下列成本費(fèi)用項(xiàng)目的，需報(bào)送有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件：（1） 壞帳準(zhǔn)備、壞帳損失；（2） 本期業(yè)有關(guān)會計(jì)核算方法的改變；（3）其他項(xiàng)目。
　　注意：與內(nèi)資企業(yè)不同，涉外企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，必須有注冊會計(jì)師的查賬報(bào)告。查賬報(bào)告中需要列示有關(guān)稅務(wù)調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等，并注明年度應(yīng)納稅所得額。
　　納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，辦理延期納稅申報(bào)。��
　　（依據(jù)：《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》國稅發(fā)[2005]200號和《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》）
　　第二、2008年，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》施行后自2008年1月1日起，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》施行，內(nèi)資企業(yè)和涉外企業(yè)將實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人（ 注：不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)），依照此法的規(guī)定匯算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
　　1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四納稅籌劃的九大技術(shù)——抵免技術(shù)發(fā)布時(shí)間：2004-11-20   瀏覽  次根據(jù)納稅籌劃技術(shù)所依據(jù)的原理，采用的方法和手段不同，國內(nèi)目前一般把納稅籌劃技術(shù)分為三類：即節(jié)稅籌劃技術(shù)、避稅籌劃技術(shù)和轉(zhuǎn)嫁籌劃技術(shù)，其中，從稅制要因素考慮，節(jié)稅籌劃技術(shù)可以歸納為九種：免稅技術(shù)、減征技術(shù)、稅率差異技術(shù)、分割技術(shù)、扣除技術(shù)、抵免技術(shù)、緩稅技術(shù)、退稅技術(shù)和稅收優(yōu)惠技術(shù)。在具體操作中，這九大技術(shù)不是一成不變的，而是可以相互轉(zhuǎn)化的。
　　抵免技術(shù)
　　抵免技術(shù)是指當(dāng)對納稅人來源于國內(nèi)外的全部所得或財(cái)產(chǎn)所得課征所得稅時(shí)，允許以其在國外已繳納的所得稅或財(cái)產(chǎn)稅稅款抵免應(yīng)納稅款的一種稅收優(yōu)惠方式，是解決國際所得或財(cái)產(chǎn)重復(fù)征稅的一種措施。例如：某納稅人源于中國境外的所得為100000萬元，已在境外交納的企業(yè)所得稅為30000元（該國適用企業(yè)所得稅率30%），按照我國稅率33%計(jì)算應(yīng)補(bǔ)交的稅款為100000×33%-30000=3000元。
　　抵免技術(shù)在運(yùn)用時(shí)應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：
　　一是抵免項(xiàng)目最多化，在稅法規(guī)定的可以抵免的范圍內(nèi)，盡可能地把能參與抵免的項(xiàng)目全部抵免，因?yàn)閰⒓拥置獾捻?xiàng)目越多，就意味著節(jié)減的利潤越多；
　　二是抵免金額最大化，在稅法允許的范圍內(nèi)，盡可能地使參加抵免的項(xiàng)目的金額，最大化地進(jìn)行抵免，抵免的金額越大，應(yīng)納稅額就越小，因而節(jié)減的稅收就越多，企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤就最大。
　　通過的《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和1993年12月13日國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》同時(shí)廢止。
　　（依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號 2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過））