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干貨 | 會計實操——入賬和稅前是否一致~

在實際操作中,很多人把會計和稅法混為一談。關于是否可以入賬以及是否可以稅前扣除,給大家以下情形參考:


一、沒有發票不能入賬?只能憑票入賬?



沒有發票是可以入賬的,但是不是可以稅前扣除就不一定了。目前很多人認為沒有發票不能入賬或者不知道如何做賬。


在這里要給大家說明一下:

會計和稅法的相關規定中,并沒有說明發票是唯一合法有效憑證。

因此大家沒有必要認為合法有效憑證和發票是一樣的,不過當你遇到稅務人員認為發票是唯一合法有效憑證的時候,可以據理力爭。


給大家列舉一下,不需要發票也可以稅前扣除的有:

1.罰款支出;

2.固定資產計提折舊、無形資產計提攤銷;

3.銀行借款利息支出;

4.職工福利費;

5.社保費用及工會經費;

6.工資薪金及獎金等;

7.符合稅務部門規定的各項資產減值準備,風險準備金;

9.(國家稅務總局公告2013年第76號)文件第一條規定,中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(含分支機構)可暫延用其自行印制的鐵路票據;

10.其他符合規定的不需要發票的情形。



 

二、收據不能入賬?那有些地方無法開具發票,只有收據咋辦?可以給業務人員報銷嗎?



收據雖然不能稅前扣除,但也抵不過開展業務活動的時候,因特殊原因確實無法取得發票,估計大部分業務人員也不愿意承擔這部分費用,就算不能稅前扣除也要報銷給業務人員,因此可以報銷。


下面還是給大家幾個示例:

1.捐贈收據;

2.軍隊收據;

3.由政府部門或事業部門開具的收費收據;

4.工會經費收據;

5.法院的訴訟費執行費收款收據;

6.其他符合規定的可以稅前扣除的收據。

 

很多時候,大家做賬都是按照稅法來,那會計準則咋辦呢?


我們做賬應該按照會計準則來做,稅法準則是報稅影響的,不然我們的理論知識中,哪里會有那么多的納稅調整事項、納稅差異等呢?


比如一次稅法允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除企業持有單位價值不超過5000元的固定資產,就有很多人認為這個固定資產在入賬的條件改為了5000元以上才可以入固定資產,這樣的理解是不對的。


我們做賬應該按照會計準則,稅法和會計之間的差異也是有對應的會計準則來進行調整的。



 最后總結一下,做賬按照會計準則,但是不是說完全按照會計準則。在目前的征管條件下,稅法更多的是認可會計在真實、合理的基礎上,對會計賬務進行調整。


由此稅法會處于征管的成本等因素的考慮會在會計處理上做出一些規定,所以我們做賬還是需要考慮稅法上的事情,但不是完全按照稅法來做賬。

時間:2020-05-06  責任編輯:chenzhifeng1

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