稅務提醒：發票稅率開錯怎么辦？
稅務提醒：發票稅率開錯怎么辦？今天給大家統一解答。小規模納稅人3-5月征收率3%減按1%，但是由于會計操作失誤，3月開出的普通發票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的發票由于聯系不上購買方已經無法收回，那么4月申報第一季度增值稅時，3月開錯的3%征收率發票是否應按照1%計算繳納增值稅?是否需要收回原發票并開具紅字發票?答：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。在上述復工復業政策實施期間，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人月銷售額超過10萬元，開具了征收率為3%的增值稅普通發票的，可以在申報納稅時直接減按1%征收率申報繳納增值稅。需要提醒的是，按照《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定，納稅人應如實開具發票。納稅人享受減按1%征收率征收政策的，在開具增值稅普通發票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。今后，納稅人應當按照上述規定開具增值稅普通發票。我公司經營廣告業務，能不能享受疫情期間生活服務免征增值稅政策?答：《財政部 稅務總局關于支持疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)規定，廣告服務屬于現代服務。因此，你公司提供的廣告服務不適用生活服務免征增值稅政策。我公司是客運企業，享受疫情期間提供公共交通運輸服務免征增值稅優惠。我公司開出的免稅增值稅電子普通發票，客戶是否可以抵扣?答：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，若未取得增值稅專用發票的，可以暫以取得的增值稅電子普通發票上注明的稅額，從銷項稅額中抵扣。按照現行增值稅政策規定，你公司享受免征增值稅政策，向客戶開具增值稅電子普通發票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣，發票上不顯示稅額，下環節不能據此抵扣進項。
我公司是小規模納稅人，在季度申報時既符合小微企業增值稅免征，又符合生活服務免增值稅政策，那么在進行季度申報時，我應該按照小微還是按照生活服務免增值稅填寫申報表呢?答：同時符合小微免征增值稅政策和其他免稅增值稅政策的，按照小微企業免征政策填寫申報表。
時間：2020-06-13 責任編輯：chenzhifeng1
