免费看欧美黑人毛片-免费看毛片网站-免费看毛片的网站-免费看久久-中文字幕日韩欧美-中文字幕日韩精品一区

一般納稅人申報表這兩個“坑位”極具迷惑性

從2019年5月1日開始執行的新的增值稅申報表附表二有兩個坑位，第9欄次和第10欄次，如圖所示。


這兩個坑位的名字極具迷惑性啊，二哥記得很多小伙伴在第一次申報購進旅客運輸服務進項稅時候，直接就把進項稅填寫到第10欄次，因為她第一眼看到這個欄次名稱就覺得，這個無疑就是對的位置了。本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證，不填在這里還填那里呢？

結果可想而知了，填了數據這個進項稅也法計算到合計去，其實稍微細心一觀察，你就會發現，其實你當期申報抵扣的進項稅合計數是在第12欄，而第12欄的公式是，第1欄+第4欄+第11欄，在分別看看這幾個欄次，其實他們的數據來源都不包括9、10欄。

所以，這兩欄的數肯定不會進入合計的，那這兩欄存在又是什么意義呢？

其實它們兩存在的意義就是為了做統計的。

為做好深化增值稅改革相關政策效應的統計分析工作，申報表《附列資料（二）》中第9欄“（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證”、第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”，分別專用于不動產一次性抵扣、旅客運輸服務兩項政策效應的統計分析。

雖然這兩欄目前沒有比對規則，但是稅務機關也會要求，務必對納稅人填報輔導工作，確保上述兩欄次填報數據準確，這個數據準確了，我們才能統計出正確的減稅效應。

那么問題又來了，既然這個兩個極具迷惑性的坑位和抵扣合計無關，那我們取得不動產、購進旅客運輸服務的進項該填到哪里去呢？

這個也很簡單，你看你這兩項業務取得的是什么類型的抵扣憑證，取得不同抵扣憑證就分別填寫到不同位置就行了。

01


購進不動產一般取得的抵扣憑證就是增值稅專用發票。

那么直接填寫到附表2的第1、2 、35欄次即可。

公司2019年5月購進一處房產，取得增值稅專用發票一張，其中金額100萬，稅額9萬，本期無其他不動產購進。申報表填寫如下



這里注意，第9欄也要準確填寫，本期就一張購進不動產的專票抵扣，本期用于購建不動產的扣稅憑證數據就和專票數據是一致的，手動填寫上即可。

02


購進的旅客運輸服務目前有效的抵扣憑證有幾種

1、增值稅專用發票
2、增值稅電子普通發票
3、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
4、注明旅客省份信息的鐵路車票
5、注明旅客省份信息的公路、水路等其他客票

那么不同類別的抵扣憑證，我們填寫到不同欄次即可。

其中填寫到第1、2、35欄次的就是增值稅專用發票

填寫到8b欄次的就是其他四種發票

當然所有的當期抵扣的合計數據同時還需要填寫到第10欄中去。

具體我們來看看案例。


1



取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額。

申報表填寫到附表2的8b和第10欄，只有這樣才會匯總到12欄實現抵扣。

分錄如何做？

如果該發票是公司管理人員出差打車發生的費用，那么分錄如下

借：管理費用-差旅費 1786.17
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）53.59
貸：銀行存款 1839.76


2



取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%


這張航空運輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額
=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申報表填寫如下：


分錄如何做？

如果該機票是公司管理人員出差乘飛機發生的費用。

借：管理費用-差旅費 642.20
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）57.80
貸：銀行存款 700


3



取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

「票據僅僅是為展示樣式，忽略時間要求」

這張鐵路車票，可以抵扣的稅額
=263/1.09*0.09=21.72


分錄如何做？

如果該火車票是公司管理人員出差坐火車發生的費用。

借：管理費用-差旅費 241.28
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）21.72
貸：銀行存款 263


4



取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%


那么這張發票可以抵扣的稅額=
30/1.03*0.03=0.87


分錄如何做？

如果該發票是公司管理人員出差坐汽車發生的費用。

借：管理費用-差旅費 29.13
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）0.87
貸：銀行存款 30 

好了，這下你應該明白這兩個名字極具誘惑的欄次存在的真正意義了，以及我們該如何去面對和填寫它了吧。
時間：2020-08-19　　責任編輯：chenzhifeng1

課程推薦
  • 初級會計資格精講班
  • 初級會計資格通關班
  • 初級會計資格協議班
科目 班型介紹 價格 購買
初級會計實務 精講班套餐：視頻課程（教材精講班+習題解析班+沖刺串講班）、講義資料、�？碱}庫、押題密卷。 290 購買
經濟法基礎 精講班套餐：視頻課程（教材精講班+習題解析班+沖刺串講班）、講義資料、模考題庫、押題密卷。 290 購買
2門全套 精講班套餐：視頻課程（教材精講班+習題解析班+沖刺串講班）、講義資料、�？碱}庫、押題密卷。 580 購買
科目 班型介紹 價格 購買
初級會計實務 通關班套餐：視頻課程（教材精講班+習題解析班+沖刺串講班）+講義資料+�？碱}庫+押題密卷+當前不過，下期免費 480 購買
經濟法基礎 通關班套餐：視頻課程（教材精講班+習題解析班+沖刺串講班）+講義資料+�？碱}庫+押題密卷+當前不過，下期免費 480 購買
2門全套 通關班套餐：視頻課程（教材精講班+習題解析班+沖刺串講班）+講義資料+�？碱}庫+押題密卷+當年不過，下年免費。 960 購買
科目 班型介紹 價格 購買
《初級會計實務》 協議班套餐：視頻課程（教材精講班+習題解析班+沖刺串講班）+講義資料+�？碱}庫+押題密卷+考試不通過，學費全額退（簽協議） 1000 購買
《經濟法基礎》 協議班套餐：視頻課程（教材精講班+習題解析班+沖刺串講班）+講義資料+�？碱}庫+押題密卷+考試不通過，學費全額退（簽協議） 1000 購買
2門全套 協議班套餐：視頻課程（教材精講班+習題解析班+沖刺串講班）+講義資料+模考題庫+押題密卷+考試不通過，學費全額退（簽協議） 2000 購買
  • 初級會計資格模考題庫綜合版
  • 初級會計資格�？碱}庫實驗版
科目 版本和介紹 價格 購買
初級會計實務 �？碱}庫綜合版：模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統 120 購買
經濟法基礎 �？碱}庫綜合版：模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統 120 購買
2門綜合版 模考題庫綜合版：模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統。 240 購買
科目 版本和介紹 價格 購買
《初級會計實務》 【題庫和模擬考試系統實驗版】：模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統+押題密卷，考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者，退還全部費用。 240 購買
《經濟法基礎》 【題庫和模擬考試系統實驗版】：模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統+押題密卷，考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者，退還全部費用。 240 購買
2門實驗版 【題庫和模擬考試系統實驗版】：模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統+押題密卷，考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者，退還全部費用。 480 購買

相關文章

無相關信息

網站地圖

主站蜘蛛池模板： 卜冠今| 电视剧《反击》主要演员| 外貌协会face日本动漫| 《东北警察故事2》大结局| 读书笔记经典常谈| 追诉电视剧| g71编程实例及解释| 美女写真库| 湖南卫视节目表| 格子论文| 749局啥时候上映| 在爱的名义下| 纵横欲海| 2023中国十大廉洁人物事迹| jar of love完整版| 舔了师兄十年| 贝克| 格子论文| intel集成显卡天梯图| 艳肉观世音性三级| 等着我主持人| xxxxxxxxxxxxx| 抖音入口| 锤娜丽莎演的电视剧| 蛇花| 贪玩的小水滴300字| 第一序列第二季上映了吗| 伸舌头接吻脱裤子| 黄网站在线免费| 45分钟见奶薄纱透明时装秀| 故乡,别来无恙演员表| austin rivers| 急售二室一厅16万元一层楼| 张振铎| 二年级上册第一单元数学试卷可打印| 意外的春天 电影| 赫伯曼电影免费观看| 电子元器件基础知识| 火辣监狱电影在线观看| 风云太白山电影| 香谱七十二法图解|