國家稅務總局轉發(fā)對外貿易經(jīng)濟合作部
《關于進出口經(jīng)營資格管理的有關規(guī)定》的通知
2002年3月13日 國稅函[2002]212號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：
為加快外貿經(jīng)營體制改革，促進和規(guī)范各類企業(yè)從事進出口業(yè)務，對外貿易經(jīng)濟合作部制定了《關
于進出口經(jīng)營資格管理的有關規(guī)定》。《規(guī)定》對進出口經(jīng)營資格實行分類管理，采用登記和核準
制；核準或登記企業(yè)進出口經(jīng)營范圍時，不再單列貿易方式，企業(yè)可以按國家規(guī)定以各種貿易方式
從事進出口業(yè)務；進出口企業(yè)資格證書的年審期限由每年3月31日前改為每年4月30日之前。
為適應管理體制的變化，對外貿易經(jīng)濟合作部從2002年1月1日起，啟用進出口經(jīng)營資格新的批文格
式。
現(xiàn)將《對外貿易經(jīng)濟合作部關于印發(fā)〈關于進出口經(jīng)營資格管理的有關規(guī)定〉的通知》（外經(jīng)貿貿
發(fā)[2001]370號）和2002年新啟用的批文格式轉發(fā)你們，請在辦理出口企業(yè)退（免）稅登記及日
常管理時，參照執(zhí)行。
附件：2002年起啟用的新批文格式

對外貿易經(jīng)濟合作部文件
2001年7月10日 外經(jīng)貿貿發(fā)[2001]370號
關于印發(fā)《關于進出口經(jīng)營資格管理的有關規(guī)定》的通知
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿委（廳、局），新疆建設兵團外經(jīng)貿團：
為加快外貿經(jīng)營體制改革，促進和規(guī)范各類企業(yè)從事進出口業(yè)務，我部制定了《關于進出口經(jīng)營資
格管理的有關規(guī)定》，現(xiàn)將該文印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
特此通知
附件：關于進出口經(jīng)營資格管理的有關規(guī)定

關于進出口經(jīng)營資格管理的有關規(guī)定
2001年7月30日 中華人民共和國對外開放貿易經(jīng)濟合作部
為加快外貿經(jīng)營體制改革，促進和規(guī)范各類企業(yè)從事進出口業(yè)務，現(xiàn)對企業(yè)進出口經(jīng)營資格管理的
有關問題規(guī)定如下：
一、進出口經(jīng)營資格實行登記和核準制，遵循自主申請、公開透明、統(tǒng)一規(guī)范、依法監(jiān)督的原則，
各類所有制企業(yè)（外商投資企業(yè)、商業(yè)物資、供銷社企業(yè)、邊境小額貿易企業(yè)，經(jīng)濟特區(qū)、浦東新
區(qū)企業(yè)除外，下同）進出口經(jīng)營資格實行統(tǒng)一的標準和管理辦法。
外經(jīng)貿部授權各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及哈爾濱、長春、沈陽、西安、成都、南京、武
漢、廣州、珠海、汕頭市外經(jīng)貿委（廳、局），新疆建設兵團外經(jīng)貿局（以下統(tǒng)稱授權發(fā)證機關）
負責辦理進出口經(jīng)營資格登記并核發(fā)《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》。
二、對企業(yè)的進出口經(jīng)營資格，按登記或核準的經(jīng)營范圍實行如下分類管理：
（一）外貿流通經(jīng)營權（經(jīng)營各類商品和技術的進出口，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品
及技術除外）。
（二）生產(chǎn)企業(yè)自營進出口權（經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的機械設備、零配件
、原有輔材料的進口業(yè)務，但國家限額公司經(jīng)營禁止進出口的商品及技術除外）。
外經(jīng)貿部和受權發(fā)證機關在核準或登記企業(yè)進出口經(jīng)營范圍時，不再單列貿易方式，企業(yè)可以按國
家規(guī)定以各種貿易方式從事進出口業(yè)務。
三、申請進出口經(jīng)營權的企業(yè)資格條件和要求提交的材料
（一） 申請外貿流通經(jīng)營權的企業(yè)資格條件和要求提交的材料
1、 資格條件
（1）企業(yè)應具備企業(yè)法人資格，成立一年以上，經(jīng)工商行政管理部門登記注冊領取《企業(yè)法
人營業(yè)執(zhí)照》，按國家規(guī)定辦理工商年檢并在通過年檢。
（2）注冊資本（金）不低于500萬元人民幣（中西部地區(qū)不低于300萬元人民幣，幣別不同）。
（3）已辦理稅務登記，依法納稅，按國家規(guī)定辦理稅務年檢并通過年檢。
（4）該企業(yè)法定代表人或負責人，在3年內未曾擔任過被撤銷對外貿易經(jīng)營許可的企業(yè)的法人代表
或負責人（指在其擔任法定代表人或負責人期間，企業(yè)違法違規(guī)撤銷對外貿易經(jīng)營許可）。
2、 要求提交的材料
（1） 企業(yè)書面申請。
（2） 經(jīng)年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本復印件（經(jīng)工商行政管理部門簽章）。
（3） 經(jīng)年審的《稅務登記證》復印件。
（4）《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》登記的法定代表人身份證復印件。
（5）其他需要申報的材料。
（二） 生產(chǎn)企業(yè)申請自營進出口權的資格條件和要求提交的材料
1、 資格條件
（1）企業(yè)應具備企業(yè)法人資格或為依法設立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)），
經(jīng)工商行政管理部門登記注冊領取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》。
（2）企業(yè)注冊資本（金）不低于300萬元（中西部地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)不低于200萬元，科研院所
、高新技術企業(yè)和機電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)不低于100萬元）。
（3）已辦理稅務登記，依法納稅。
（4）該企業(yè)法定代表人或負責人，在3<年內未曾擔任過被撤銷對外貿易經(jīng)營許可的企業(yè)法人代表
或負責人（指在其擔任法定代表人或負責人期間，企業(yè)違法違規(guī)被撤銷對外貿易經(jīng)營許可）。
2、 要求提交的材料：
（1） 企業(yè)書面申請
（2）經(jīng)年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》副本復印件（經(jīng)工商行政管理部門簽章
）。
（3）經(jīng)年審的《稅務登記證》復印件。
（4）《全國組織機構代碼證書》復印件。
（5）《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》登記的法定代表人或《營業(yè)執(zhí)照》登記的負責人身份證復印件。
（6）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)要提交會計事務所、審計事務所或其他具有驗資資格的機構出具的
驗資報告。
（7）高新技術企業(yè)、機電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，要提交科技主管部門或有關部門的證書復印件。
（8）其他需要申報的材料。
四、辦理進出口經(jīng)營資格登記和核準，應符合規(guī)定的程序和要求。
（一）企業(yè)申請辦理進出口經(jīng)營資格，到所在地省市受權發(fā)證機關辦理。企業(yè)提交的申報材料齊備
后，受權發(fā)證機關予以受理。
申請自營進出口權，受權發(fā)證機關應自收到申請之日起10個工作日內，作出準予登記或不準予登記
的決定。對準予登記的，發(fā)給《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》。不準予登記的，應當說明
理由。
申請外貿流通經(jīng)營權，由外經(jīng)貿部核準。地方企業(yè)由受權發(fā)證機關報外經(jīng)貿部核準；中央企業(yè)及其
所屬企業(yè)，由中央企業(yè)報外經(jīng)貿部核準。外經(jīng)貿部在收到受權發(fā)證機關或中央企業(yè)報告之日起10個
工作日內，作出準予核準或不準予核準的答復。受權發(fā)證機關自收到外經(jīng)貿部的核準文件后5個工
作日內，發(fā)放《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》。
（二）辦理進出口經(jīng)營資格登記后，受權發(fā)證機關要將企業(yè)提交的材料連同《中華人民共和國進出
口企業(yè)資格證書》復印件存檔，并將所發(fā)《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》內所載的有關數(shù)
據(jù)通過網(wǎng)絡報送外經(jīng)貿部。
（三）企業(yè)憑《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》到工商、海關、質量監(jiān)督檢驗檢疫、外匯管
理、稅務部門辦理開展進出口業(yè)務所需的有關手續(xù)。
五、規(guī)范各類進出口企業(yè)經(jīng)營行為。企業(yè)取得進出口經(jīng)營資格后，應當遵守法律、法規(guī)和有關規(guī)定
從事進出口業(yè)務，依照國家有關規(guī)定報關、報驗、結匯、用匯和辦理出口退稅。
（一）各類進出口企業(yè)不得以掛靠、借權經(jīng)營方式讓其它企業(yè)以自己名義對外簽訂進出口合同，辦
理報關、報驗、結匯、用匯和出口退稅。企業(yè)要出賣或變相出賣進出口經(jīng)營資格，防范走私、逃套
匯和騙取出口退稅等違法違規(guī)行為。
（二）從事國家實行配額、許可證管理商品的進出口業(yè)務，應依據(jù)法律、法規(guī)和有關規(guī)定的規(guī)定申
請辦理配額、許可證。
（三）按規(guī)定加入進出口商會。
六、各授權發(fā)證機關要加強與工商、海關、質量監(jiān)督檢驗檢疫、外匯管理、稅務等部門的溝通
，建立相應的聯(lián)系制度，完善《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》年審辦法，積極配合有關部
門的工作。
（一）每年1月1日至4月30日，授權發(fā)證機關進行《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》年
審。有條件的地方，可以與有關部門實行聯(lián)合年審。
（二）授權發(fā)證機關根據(jù)企業(yè)提交的年審材料，以及海關、質量監(jiān)督檢驗檢疫、外匯管理、稅務等
部門提供的該企業(yè)依法經(jīng)營的材料，確認該企業(yè)是否具備繼續(xù)從事進出口業(yè)務的資格。
（三）完善對企業(yè)的信用管理和檔案管理，對受到行政處罰的企業(yè)，受權發(fā)證機關要在其《中華人
民共和國進出口企業(yè)資格證書》上記載違法違規(guī)經(jīng)營行為和受到的行政處罰，并將有關數(shù)據(jù)通過網(wǎng)
絡報送外經(jīng)貿部。
授權發(fā)證機關要及時向海關、稅務、工商、外匯等有關部門通報受罰企業(yè)名單，對有不良記錄企業(yè)
的經(jīng)營活動實施預防性管理。
（四）企業(yè)的名稱、經(jīng)營場所、法定代表人或負責人、進出口經(jīng)營范圍變更，應到受權發(fā)證機關辦
理《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》變更手續(xù)。授權發(fā)證機關應將有關數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡報關外
經(jīng)貿部。
（五）《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》不得偽造、涂改、出租、出借、轉讓、出賣。企業(yè)
使用《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》復印件，須加蓋受權發(fā)證機關印章方有效。
七、進一步加強和完善監(jiān)督體系，嚴格依法對違法違規(guī)企業(yè)實施行政處罰，建立有準入有退出的進
出口經(jīng)營資格管理體制。
（一）對構成走私和違反海關監(jiān)管的進出口企業(yè)，依據(jù)《中華人民共和國對外貿易法》和《對違規(guī)
、走私企業(yè)給予警告、暫�；虺蜂N對外貿易、國際貨運代理經(jīng)營許可行政處罰的暫行規(guī)定》（ [
1998]外經(jīng)貿政發(fā)第929號，外經(jīng)貿部和海關部署聯(lián)合發(fā)布，以下簡稱《暫行規(guī)定》）給予相應的
行政處罰。
（二）對構成逃套匯的進出口企業(yè)，依據(jù)《國務院關于堅決打擊騙取出口退稅嚴厲懲治金融和財稅
領域違法亂紀行為的決定》（國稅發(fā) [1996]4號，以下簡稱《決定》和《對外貿易經(jīng)濟合作部對
逃、套匯外經(jīng)貿企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》 [1998]外經(jīng)貿計財發(fā)第713號）給予相應的行政
處罰。
（三）對構成騙取出口退稅的進出口企業(yè)，依據(jù)《決定》和《關于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處
罰的暫行規(guī)定》 [2000]外經(jīng)貿發(fā)展第513號，外經(jīng)貿部和國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布）給予相應的行
政處罰。
（四）對偽造、變造、買賣進出口許可證、配額、進出口原產(chǎn)地證明文件的進出口企業(yè)，依據(jù)《中
華人民共和國對外貿易法》和《暫行規(guī)定》給予相應的行政處罰。
（五）對本企業(yè)出口產(chǎn)品被控傾銷而不參加應訴的企業(yè)，依據(jù)外經(jīng)貿部《關于鼓勵和督促企業(yè)參加
國外反傾銷案件應訴的若干規(guī)定》（ [1999]外經(jīng)貿法字第3號）給予相應的行政處罰。
（六）對出口偽劣商品的企業(yè)，經(jīng)海關、工商行政管理部門、質量監(jiān)督檢驗檢疫部門或司法部門認
定后，給予以下行政處罰；首次出口偽劣商品在50萬美元以上、100萬美元以下的，給予暫停一年
對外貿易經(jīng)營許可行政處罰；首次出口偽劣商品在100萬美元以上，或受到處罰后兩年內仍有出口
偽劣商品行為的，給予撤銷對外貿易經(jīng)營許可行政處罰。
（七）對有商標侵權行為的企業(yè)，給予以下行政處罰；因商標侵權行為被海關或工商行政管理等部
門處罰，但尚未構成犯罪的，給予暫停一年對外貿易經(jīng)營許可的處罰；對發(fā)生嚴重侵權行為、給商
標所有人造成重大經(jīng)濟損失并經(jīng)司法部門認定或經(jīng)仲裁機構裁定的，給予撤銷對外貿易經(jīng)營許可行
政處罰。
（八）被撤銷對外貿易經(jīng)營許可的企業(yè)，自被撤銷之日起三年內不予重新辦理進出口資格的登記或
核準。
（九）對未按規(guī)定辦理《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》申領和年審的企業(yè)，視同自動放棄
并注銷其進出口經(jīng)營資格，自注銷之日起一年內不得重新辦理進出口經(jīng)營資格的登記或核準。
八、外經(jīng)貿部和受權發(fā)證機關工作人員違反本規(guī)定，弄虛作假、嚴重失職、濫用職權、營私舞弊、
索賄受賄的，應當根據(jù)情節(jié)給予行政處分；觸犯刑法的，由司法機關依法追究刑事責任。
九、授權發(fā)證機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)法定代表人或負責人有《企業(yè)法人法定代表人登記管理》中規(guī)定的不得
擔任企業(yè)法定代表人的情形，又未按有關規(guī)定辦理法定代表人或負責人變更的企業(yè)，應向工商行政
管理部門檢舉。屬于已獲得進出口經(jīng)營資格的，應注銷其進出口經(jīng)營經(jīng)營；屬于申請辦理進出口經(jīng)
營資格的，不予辦理。
十、商業(yè)物資、供銷社企業(yè)、邊境小額貿易企業(yè)，經(jīng)營特區(qū)、浦東新區(qū)企業(yè)的進出口經(jīng)營資格的資
格條件和管理辦法，以及外商投資企業(yè)從事進出口業(yè)務，仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。
十一、生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)成立的進出口公司獲得進出口經(jīng)營權的，視同獲得外貿流通經(jīng)營權，企業(yè)應在
規(guī)定時間內到原受權發(fā)證機關辦理《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》“企業(yè)類型”等項變更
手續(xù)。
本規(guī)定自正下發(fā)之日起實行。凡與本規(guī)定不符的規(guī)定，自本規(guī)定發(fā)布之日起廢止。

國家稅務總局關于進一步加強稅收征管質量考核工作的通知
2002年3月6日 國稅函[2002]第188號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為進一步做好稅收征管質量考核工作，切實提高考核工作的質量和效率，現(xiàn)就進一步加強考核工作
的有關事項通知如下：　
一、 進一步提高對征管質量考核工作的認識，注重考核工作的質量
稅收征管質量是稅收工作的重要基礎，提高稅收征管質量是做好依法治稅、從嚴治隊和科技加
管理三篇文章的出發(fā)點和落腳點，是貫徹落實《中華人民其和國稅收征收管理法》的重要舉措。自
1999年全國稅務系統(tǒng)開展稅收征管質量考核工作以來，尤其是2000年度首次把稅收征管質量納入考
核各地工作業(yè)績以后，不僅改變了以稅收收入任務完成情況作為唯考核各地業(yè)績的傳統(tǒng)做法，而且
各地稅收征管質量有了較大幅度提高，在一定程度上促進動化水平，提高考核工作的透明度，從而
保證考核結果的真實性。同時，隨著片管信息化進程的加快，將逐漸縮小上報考核結果的時間間隔
，逐漸嗇上報的次數(shù)，由年報改為半年報、季報和月報，最后實現(xiàn)通過網(wǎng)絡查詢考核結果，取消上
報紙質報表。
　 三、注入激勵機制，加強監(jiān)督檢查
　 為提高征管質量考核工作的質量，一方面各地要引入激勵機制，把考核工作與業(yè)績和獎金掛鉤
；另一方面，采取層層考核的方式加強對考核工作的組織領導。對于下級機關上報的考核結果，上
級機關要組織領導。對于下級機關上報的考核結果，上級機關要組織抽查，并采取逐級核對的檢查
方法，把上級稅務機關匯總統(tǒng)計數(shù)與下級稅務機關上報的數(shù)據(jù)進行比對，如發(fā)現(xiàn)不符，對被查單位
則以零分記處。
　 四、改進通報方式
　　通報方式與考核工作的質量密切相關，為鼓勵各地實事求是地上報考核結果，決定自2001年度
開始在取消評優(yōu)的基礎上取消排名，總局只如實通報各地上報的考核結果和全國匯總情況，尤其是
注重通報抽查情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)虛假行為，將一票否決考核結果，追究直接責任人和相關負責人的責
任，并給予相應處分。同時，自2002年開始區(qū)分手工考核和計算機考核，采取分類通報方法，為此
，各地在上報考核統(tǒng)計表時要注明是手工考核還是自動考核，自動考核的還要標明使用軟件的名稱
。
　　五、嚴格執(zhí)行既定指標口徑
　　關于征管質量指標的口徑，少數(shù)地區(qū)反映較為強烈，其中既有指標欠科學的原因，也有對指標
誤解的因素。為此，總局將進一步研究完善指標，但在總局調整前，各地不得更改，必須全面考核
“七率”，不得只上報抽查數(shù)，以保持考核結果的統(tǒng)一。
　　六、調整考核時間
自2002年度起改為半年報，各地于每年8月底前向總局報送上半年的考核統(tǒng)計表，于2月底前報送全
年考核統(tǒng)計表。