英國人要繳哪些稅

邁克在倫敦一家大公司上班，年薪９萬英鎊，太太琳達每周工作
３天，年薪約１６萬英鎊。他們在倫敦近郊買了價值５０萬英鎊的
住房，是一個比較典型的中產階級家庭。兩人各自根據２２％和４
０％稅率繳納個人所得稅。所得稅、國民保險稅和市政管理稅這些直
接稅加起來，他們一年要繳３萬多英鎊。貝琳卡是從菲律賓到英國一
家公立醫院打工的護士，月收入為９００多英鎊，每個月由雇主代扣
１８０英鎊的所得稅和國民保險稅。
英國公民要繳哪些稅
帶著這個問題，筆者撥通了倫敦一家稅務代理公司的電話，公司
的艾斯蔓·張女士說，英國是世界上稅種最多的國家之一，英國公民
的直接稅主要包括所得稅、國民保險稅、遺產繼承稅和資本稅。個人
所得稅按累進稅率征收，每年的稅收標準都不一樣，政府根據工資收
入、物價上漲和財政情況在預算中對稅收標準作出調整。２００１～
２００２年度的稅收標準為，年收入在４３８５英鎊以上、２９４０
０英鎊以下的所得稅稅率分１０％和２２％兩個檔次，年收入超過２
９４００英鎊的個人，所得稅率最高可達到４０％。國民保險稅率為
１０％。個人所得稅和國民保險稅通常由雇主在工資中自動扣除后代
繳。年收入在４３８５英鎊以下的領取國家救濟金的個人則免繳任何
稅收。
就遺產稅而言，遺產價值不超過２４２萬英鎊免繳稅收。超過
這個數目的遺產，如果贈予遺產人在繼承人得到遺產７年后去世，繼
承人也可免繳遺產稅，而如果贈與遺產人在７年內去世，繼承人的納
稅比例則根據年頭不同而有所不同。資本稅包括投資所得，如存款利
息和股票收入和紅利等。
另外，還有印花稅、路稅、公用設施稅、市政管理稅，甚至看電
視也有看電視許可證稅。福利稅也值得一提，例如公司職員從公司得
到實物贈予要繳稅；得到低于國家利率水平的低息貸款要按利差繳
稅；有公司或他人代為報名參加某個俱樂部自己沒有花錢也要繳稅，
甚至到私人醫院就診也要繳就診稅。隨著經濟門類的增加，稅種也在
增加。因特網進入千家萬戶，網絡購物繳稅已經擺到日程。為了緩解
城區交通壓力，從明年起汽車進入倫敦市中心區也要繳稅。
除了食品和童裝之外，間接稅中的銷售稅或增值稅都包含在商品
價格中，在商品價格中都包含最低１７５％的稅。汽油稅最高，可
達８０％，香煙的增值稅也很高，都在消費者日常購物中由店主代扣
代繳。
弱勢納稅人得到志愿者幫助
一般納稅人根本弄不清楚如此復雜的納稅制度。于是五花八門的
稅收咨詢公司就應運而生。英國目前有納稅咨詢公司上千家，工作人
員都是稅務方面的專家，對英國稅收法律和納稅程序非常熟悉，他們
給納稅人提供各種有償咨詢服務。會計師在英國的稅收中也發揮著極
為重要的作用，他們為納稅人辦理做賬報稅事宜，自由職業者幾乎都
由會計師代理納稅。會計師的職業因此更加走俏。
老年人、低收入和低文化水平的人因為對稅法缺乏了解，又支付
不起咨詢費用，常因違章受到稅務部門的處罰。為了幫助這些弱勢群
體，英國于１９９８年開始開展了稅收志愿者行動，其援助形式包括
電話答復、登門為老年納稅人辦理納稅手續、幫助他們了解有關稅
法。這不僅幫助弱勢群體正常履行納稅義務，還為他們爭取到因不了
解稅法而沒有享受到的稅收優惠。稅收志愿者還揭露一些稅務部門的
官僚作風，促使其增加為納稅人主動服務的意識，得到納稅人的歡迎
和政府認可。
英國財政部的一位官員說，英國是一個高福利、高稅收的國家，
各種社會保障服務、公立醫院免費醫療救治、義務教育和失業救濟等
支出都來自稅收。無論是退休人員，還是學生；也不管是外國人，還
是本國人，都必須依法納稅。近些年，稅收已占財政收入的９５％。
英國目前實行《印花稅法》、《資本補貼法》、《資本利得稅
法》、《增值稅法》和《繼承稅法》等。一年一度頒布的財政預算也
是稅法的主要組成部分。
英國負責稅收管理的機關主要有國內稅收署、海關和消費稅務
局，前者負責全國大部分稅收，后兩個部門主要負責征收增值稅、關
稅和消費稅。英國于１９９６年實行納稅人主動申報納稅制度，納稅
人須每年根據收入填寫納稅申報單，按期納稅在人們的意識中已同領
薪購物那樣正常，成為人們日常生活的一部分。
有沒有偷稅的情況呢？筆者從稅務代理公司的張女士那里了解
到，這種情況非常少見，因為英國政府對各行各業的從業人員的收入
都有一個大致指標，如出租車司機，在什么地段，通常收入大致是多
少；再如飯館外賣，飯館所在地的客源情況等等都有指標。同時，稅
務部門經常對納稅人的納稅情況進行抽查，如果懷疑其偷稅，可以根
據經營狀況等因素進行估算，一般估算出的稅額都對納稅人不利。如
果拖延納稅期限，輕者罰款，重者可以抄沒家產抵償稅款或吃官司。
另外，為了增強人們的納稅意識，政府還花巨資制作各種宣傳節
目或納稅宣傳手冊，反復在電視臺和電臺播放。去年以來一個老太太
卡通形象在電視節目中頻頻露面，告訴人們趕快去繳稅。記得在學校
學習英語時曾讀到過一個小故事，大意是讓稅務官員比賽擠檸檬，誰
最后把檸檬擠得滴水不剩，誰就獲得優勝，也便成為一個最合格的稅
務官。這個故事對稅務官有調侃的意思。但在英國實際生活中，他們
再也用不著上門從納稅人身上“擠”稅了。