財政部關(guān)于印發(fā)《財政國庫管理制度改革試點預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定》的通知
2002年3月14日　財庫[2002]11號

　　根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫［２００１］５３號）
、《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫［２００１］５４號）和《＜財政總預(yù)
算會計制度＞暫行補充規(guī)定》（財庫［２００１］６３號）的規(guī)定，在不改變預(yù)算單位會計主體、
財務(wù)管理和會計核算職責(zé)的前提下，為保證財政國庫管理制度改革試點工作的順利實施，現(xiàn)將《財
政國庫管理制度改革試點預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：財政國庫管理制度改革試點預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定

　　第一條 為了解決財政國庫管理制度改革試點預(yù)算結(jié)余資金處理問題，根據(jù)《中央單位財政國
庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫［２００１］５３號）、《財政國庫管理制度改革
試點會計核算暫行辦法》（財庫［２００１］５４號）和《＜財政總預(yù)算會計制度＞暫行補充規(guī)定
》（財庫［２００１］６３號），制定本規(guī)定。

　　第二條 預(yù)算單位年終預(yù)算結(jié)余資金（以下簡稱結(jié)余資金），是指按照有關(guān)財政、財務(wù)制度的
規(guī)定，核準(zhǔn)預(yù)算單位跨年度結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，包括行政事業(yè)單位經(jīng)費結(jié)余、政府采購資金結(jié)余、留
歸預(yù)算單位使用的項目經(jīng)費結(jié)余、基本建設(shè)竣工結(jié)余和投資包干結(jié)余等。

　　第三條 結(jié)余資金按財政部核批的當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)減去當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)的差額計算并經(jīng)財
政部確認(rèn)。當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)，包括財政直接支付數(shù)和財政授權(quán)支付數(shù)（即預(yù)算單位零余額賬
戶、小額現(xiàn)金賬戶已使用的用款額度）。

　　第四條 預(yù)算單位結(jié)余資金的確認(rèn)程序如下：

　　一、當(dāng)年１２月３１日工作日結(jié)束時，代理銀行按規(guī)定將各基層預(yù)算單位零余額賬戶和小額現(xiàn)
金賬戶的額度余額注銷，并向基層預(yù)算單位提供對賬單。代理銀行下年度第二個工作日將注銷的額
度，以財政授權(quán)支付通知單相同的格式，報財政部國庫支付局。為保證全年預(yù)算執(zhí)行情況及時匯總
，財政部國庫司于下年度第三個工作日向財政部部門預(yù)算管理司提供上年試點單位實際支付數(shù)，部
門預(yù)算司根據(jù)掌握的的預(yù)算指標(biāo)數(shù)初步確認(rèn)當(dāng)年未支付數(shù)，并于第五個工作日前提供給財政部預(yù)算
司和國庫司。

　　二、各基層預(yù)算單位將本單位財政授權(quán)支付額度余額與代理銀行提供的對賬單核對一致后與財
政直接支付指標(biāo)結(jié)余一同分預(yù)算科目“類”、“款”、“項”（基本建設(shè)支出、科技三項費用列到
項目），以《預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)余資金申報核定表》（以下簡稱《核定表》）的形式將調(diào)整預(yù)算
指標(biāo)數(shù)、用款計劃數(shù)、實際支付數(shù)、指標(biāo)結(jié)余數(shù)和申請結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的結(jié)余指標(biāo)數(shù)（附“對賬單”
復(fù)印件）逐級匯總上報一級預(yù)算單位；一級預(yù)算單位匯總后于１月１５日（節(jié)假日順延，下同）之
前，按一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，報財政部國庫支付局和部門預(yù)算管理司各一份（格式附后）
。

　　三、財政部國庫支付局于１月１７日之前將部門匯總上報實際支付數(shù)與銀行對賬單核對一致后
按一級預(yù)算單位和所屬各基層預(yù)算單位，將預(yù)算單位用款計劃數(shù)、已支付數(shù)、未支付數(shù)送財政部國
庫司。

　　四、財政部國庫司于１月２０日之前，按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目“類”、“款”、“項”
（基本建設(shè)支出、科技三項費用列到項目），復(fù)核已下達上一年度用款計劃數(shù)，無誤后，將《核定
表》送各部門預(yù)算管理司和預(yù)算司。

　　五、財政部部門預(yù)算管理司根據(jù)掌握的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)定，于１月２５日將結(jié)
余指標(biāo)數(shù)以正式文件（附核準(zhǔn)的《核定表》）通知預(yù)算單位；并送財政部預(yù)算司及國庫司。

　　六、各基層預(yù)算單位根據(jù)財政部核批的結(jié)余指標(biāo)數(shù)連同下年度預(yù)算數(shù)合并編報用款計劃逐級匯
總報財政部批復(fù)使用。年初，財政部核批結(jié)余指標(biāo)前，各預(yù)算單位需要用款，可在上年底前上報的
新年度一季度分月用款計劃中考慮（新年度預(yù)算指標(biāo)），如新年度無預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算科目，可特案
報批后使用。

　　第五條 財政總預(yù)算會計及國庫支付局會計按《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法
》和《＜財政總預(yù)算會計制度＞暫行補充規(guī)定》（財庫［２００１］６３號）執(zhí)行。

　　第六條 行政、事業(yè)單位、建設(shè)單位會計。年度終了，行政事業(yè)單位、建設(shè)單位根據(jù)代理銀行
提供的對賬單按規(guī)定進行對賬，并于１月１５日之前將《預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)余資金申報核定表》
報送國庫支付局和部門預(yù)算管理司各一份。行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終會計處理按《關(guān)于２００
１年財政國庫管理制度改革試點單位年終結(jié)余賬務(wù)處理有關(guān)問題的通知》（財辦庫［２００２］ｌ
號）進行相關(guān)注銷賬務(wù)處理。

　　下年度，預(yù)算單位根據(jù)財政部部門預(yù)算管理司確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，視同增加預(yù)算指標(biāo)，按《中央單位
財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》規(guī)定重新申請使用。會計處理按《財政國庫管理制
度改革試點會計核算暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。