浙江會計從業資格考試財經法規模擬題答案解析(3)

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　　一、單項選擇題

　　1．[答案]：D

　　[解析]：本題考核稅收的分類。印花稅是針對境內書立合同或者領受權利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉稅。

　　2．[答案]：B

　　[解析]：本題考核稅法的構成要素。稅目是稅法中規定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據，它規定了征稅對象的具體范圍。

　　3．[答案]：D

　　[解析]：本題考核增值稅的計算。應納增值稅額=(200+76)×17%-34=12.92(萬元)。

　　4．[答案]：D

　　[解析]：本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。選項D飛機不屬于消費稅稅目。

　　5．[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。

　　6．[答案]：D

　　[解析]：本題考核企業所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。

　　7．[答案]：D

　　[解析]：本題考核企業所得稅的征收辦法。企業所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。

　　8．[答案]：D

　　[解析]：本題考核企業所得稅的納稅申報。企業按月或按季預繳企業所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　9．[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據規定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所;二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。

　　10．[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據規定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學等29項具體項目。

　　11．[答案]：B

　　[解析]：本題考核停業復業登記。辦理停業登記的納稅人停業期限不得超過1年。

　　12．[答案]：C

　　[解析]：本題考核增值稅專用發票。增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業統一印制。

　　13．[答案]：A

　　[解析]：本題考核納稅申報的方式。數據電文申報是目前國際上正在興起的納稅申報方式之一，具有準確、快捷、方便等特點，已經愈來愈受到人們的重視。

　　14．[答案]：D

　　[解析]：本題考核稅款征收方式。選項D應為代收代繳方式。

　　15．[答案]：D

　　[解析]：本題考核稅務違法的法律責任。選項D屬于行政處罰。

　　二、多項選擇題

　　1．[答案]：AC

　　[解析]：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉稅，選項D城鎮土地使用稅屬于財產稅。

　　2．[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核稅收的作用。

　　3．[答案]：ACD

　　[解析]：本題考核稅法的分類。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《稅收征收管理法》、《中華人民共和國海關法》、《中華人民共和國進出口關稅條例》。

　　4．[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核累進稅率。累進稅率分為全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率三種。

　　5．[答案]：AB

　　[解析]：本題考核增值稅的計算。A應當繳納增值稅=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B應當繳納增值稅=1000×17%=170(元)。

　　6．[答案]：AD

　　[解析]：本題考核消費稅的應納稅額計算。選項B是從價計征收消費稅的;選項C是從價從量復合計征的。

　　7．[答案]：BD

　　[解析]：本題考核營業稅稅率。文化體育業與交通運輸業適用稅率為3%，服務業、金融保險業、銷售不動產和轉讓無形資產適用5%的營業稅稅率。

　　8．[答案]：AC

　　[解析]：本題考核企業所得稅免稅收入的規定。《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為免稅收入： (1)國債利息收入;(2)符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;(4)符合規定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入;選項D屬于應征稅的收入。

　　9．[答案]：AD

　　[解析]：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據住所和居住時間兩個標準，區分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。

　　10．[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產、撤銷，終止納稅義務的;被撤掉營業執照或被撤銷;因住所、經營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。

　　11．[答案]：AB

　　[解析]：本題考核發票開具要求。選項C錯誤，填開發票應使用中文，民族自治地區可同時使用一種民族文字;外商投資企業和外資企業可同時使用一種外國文字;選項D錯誤，未經稅務機關批準，不得拆本使用發票。

　　12．[答案]：ABC

　　[解析]：本題考核稅款征收。根據規定，稅款征收的其他方式包括郵寄申報納稅、自計自填自繳和自報核繳。

　　13．[答案]：ABC

　　[解析]：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。

　　14．[答案]：ABC

　　[解析]：本題考核稅務代理的法定業務范圍。選項D不屬于稅務代理的法定業務范圍。