浙江省會計從業資格考試財經法規與職業道德歷年考點精要(5)

第五章 支付結算

1、支付結算是進行貨幣給付及其資金清算的行為，銀行、單位和個人是辦理支付結算的主體。

2、支付結算應遵守原則：恪守信用、履約付款，誰的錢進誰的賬，由誰支配、銀行不墊付。

3、票據中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。

4、票據的出票日期必須使用中文大寫。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

5、銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

（1）基本存款賬戶（只能開設一個）使用范圍 存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

（2）一般存款賬戶（沒有數量限制）主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還、現金繳存，不得辦理現金支取。

（3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

（4）個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取，不得辦理轉賬結算

6、票據是由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。 票據包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票，功能有支付、結算、信用、匯兌

7、銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。使用范圍：同城、異地、同一票據交換區

8、支票是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。使用范圍：同一票據交換區

支票分為現金支票（支取現金）、轉賬支票（轉賬）和普通支票（支取現金與轉賬）。

9、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，支票的提示付款期限自出票日起10日。

10、任何單位和個人不得簽發空頭支票，現金支票喪失可以掛失止付，轉賬支票喪失不得掛失止付。