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會計模擬試題及答案（191）
| 【單選題】甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2 000萬元從證券市場購入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2 400萬元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2 100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。關于上述可供出售金融資產所得稅影響的表述中，不正確的是（�。� |
| A.可供出售金融資產持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額 |
| B.可供出售金融資產持有期間的公允價值變動計算應交所得稅時不做納稅調整 |
| C.可供出售金融資產在處置時取得價款與初始成本的差額應計入應納稅所得額 |
| D.根據可供出售金融資產產生的暫時性差異確認的遞延所得稅，應當計入所得稅費用 |
| 【單選題】A公司自20×0年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，20×1年4月2日該項專利技術獲得成功并申請取得專利權。在研究開發過程中發生研究費用400萬元，開發支出900萬元（符合資本化條件），按照稅法規定，A公司該研發項目所發生的支出中形成無形資產的部分，應按照無形資產成本的150％攤銷。會計和稅法使用年限為5年，均采用年數總和法進行攤銷，凈殘值為0。A 公司適用的所得稅稅率為25％。假設20×2年A公司實現的利潤總額是2 000萬元，不考慮其他因素，企業的應交所得稅是（ ）萬元。 |
| A.500 |
| B.468 |
| C.468.13 |
| D.568.13 |
| 【單選題】A公司自20×0年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，20×1年4月2日該項專利技術獲得成功并申請取得專利權。在研究開發過程中發生研究費用400萬元，開發支出900萬元（符合資本化條件），按照稅法規定，A公司該研發項目所發生的支出中形成無形資產的部分，應按照無形資產成本的150％攤銷。會計和稅法使用年限為5年，均采用年數總和法進行攤銷，凈殘值為0。A 公司適用的所得稅稅率為25％。20×1年末該項無形資產產生的計稅基礎和遞延所得稅分別為（ ）萬元。 |
| A.1 012.5，84.38 |
| B.900，84.38 |
| C.1 012.5，0 |
| D.0，168.75 |
| 【單選題】假設20×2年初母公司將100萬元的存貨出售給子公司，出售價格為150萬元，至期末子公司尚未對外售出。母、子公司的所得稅稅率均為25％。則期末合并財務報表中應確認的遞延所得稅資產為（�。┤f元。 |
| A.25 |
| B.37.5 |
| C.12.5 |
| D.33 |
| 【單選題】甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司20×1年度利潤總額為4 000萬元，適用的所得稅稅率為25%，從20×2年1月1日起，符合高新技術企業的條件，適用的所得稅稅率變更為15%，20×1年發生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產公允價值上升1 500萬元；（3）年末持有的可供出售金融資產公允價值上升100萬元，假定20×1年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司20×1年確認的所得稅費用為（ ）萬元。 |
| A.500 |
| B.740 |
| C.725 |
| D.900 |
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時間：2016-06-19 責任編輯：lijin
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