甲公司擁有乙公司80％的股份，所得稅稅率為...
會計模擬試題及答案（159）
| 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的股份，所得稅稅率為25％。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：（1）2010年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺，該設(shè)備成本405萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17％），另付運(yùn)輸安裝費(fèi)11.25萬元。（2）2010年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。在甲公司2010年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報的金額是( )。 |
| A.405萬元 |
| B.374.625萬元 |
| C.324萬元 |
| D.526.5萬元 |
| 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的股份，所得稅稅率為25％。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：（1）2010年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺，該設(shè)備成本405萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17％），另付運(yùn)輸安裝費(fèi)11.25萬元。（2）2010年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。甲公司2010年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財務(wù)報表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是( )。 |
| A.10.125萬元 |
| B.11.25萬元 |
| C.12.375萬元 |
| D.0 |
| 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的股份，所得稅稅率為25％。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：（1）2010年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺，該設(shè)備成本405萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17％），另付運(yùn)輸安裝費(fèi)11.25萬元。（2）2010年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。甲公司2010年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的營業(yè)利潤是( )。 |
| A.450萬元 |
| B.405萬元 |
| C.45萬元 |
| D.40.5萬元 |
| 【單選題】甲乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，均按照凈利潤的10％提取盈余公積。2009年1月1日甲公司投資500萬元購入乙公司100％股權(quán)。乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為500萬元，賬面價值400萬元，其差額由應(yīng)按5年攤銷的無形資產(chǎn)引起。2009年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，期初未分配利潤為0；2010年乙公司分配股利60萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤120萬元。2009年1月1日，甲公司在該企業(yè)合并中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為（）。 |
| A.100萬元 |
| B.200萬元 |
| C.50萬元 |
| D.0 |
| 【單選題】甲乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，均按照凈利潤的10％提取盈余公積。2009年1月1日甲公司投資500萬元購入乙公司100％股權(quán)。乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為500萬元，賬面價值400萬元，其差額由應(yīng)按5年攤銷的無形資產(chǎn)引起。2009年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，期初未分配利潤為0；2010年乙公司分配股利60萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤120萬元。在2010年期末甲公司編制投資收益和利潤分配的抵消分錄時，應(yīng)抵消的乙公司期初和期末未分配利潤分別是（ ）。 |
| A.0，60萬元 |
| B.0，120萬元 |
| C.70萬元，108萬元 |
| D.70萬元，98萬元 |
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| 答案：B |
| 解析：合并資產(chǎn)負(fù)債表中該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報的金額=（405+11.25）-（405+11.25）/5/2=374.625（萬元）。 |
| 答案：A |
| 解析：借：遞延所得稅資產(chǎn) 10.125 貸：所得稅費(fèi)用 [（45-4.5）×25%]10.125 |
| 答案：D |
| 解析：應(yīng)抵銷的營業(yè)利潤=450-405-4.5=40.5(萬元)借：營業(yè)收入 450 貸：營業(yè)成本 405 固定資產(chǎn)―原價 45借：固定資產(chǎn)―累計折舊 4.5 貸：管理費(fèi)用 4.5 |
| 答案：D |
| 解析：合并中確認(rèn)的商譽(yù)＝500－500×100%＝0 |
| 答案：D |
| 解析：期初未分配利潤＝100－(500－400）/5－100×10％＝70（萬元），期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋調(diào)整后本期凈利潤－提取盈余公積－分配的現(xiàn)金股利＝70＋[120－(500－400）/5]－120×10％－60＝98（萬元）。 |
時間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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