某首飾加工企業(增值稅一般納稅人),主要...
某首飾加工企業(增值稅一般納稅人),主要生產加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾,2013年10月發生以下業務:
(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元,鍍金首飾不含稅收入28萬元;
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批,舊項鏈抵頂12萬元,該批項鏈取得差價款(含稅)合計58.5萬元;
(3)為某企業定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈送使用,取得含稅收入117萬元(由于定價時,未明確分開計算,金銀首飾沒有單獨標明價格);
(4)用若干鉆石項鏈和某工業企業抵償債務,該批項鏈賬面成本為39萬元,零售價70.2萬元;
(5)外購黃金一批,取得的增值稅專用發票上注明的價款58萬元;外購玉石(原礦)一批,取得增值稅專用發票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關資料:金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%,其他貴重首飾及珠寶玉石的消費稅稅率為10%)
要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:
(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應繳納的消費稅;
(2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅; |
(3)定制特定款式首飾應繳納的消費稅; |
(4)用鉆石項鏈抵償債務應繳納的消費稅; |
(5)該企業10月份應繳納的增值稅。 |
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