會計職稱考試《中級財務管理》第五章 營運資金管理

　　知識點學習五：短期借款和融資劵

　　一、短期借款

　　1.短期借款的含義

　　短期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款。

　　2.短期借款的常見條款

　　二、短期融資券

　　（一）短期融資券及其分類

　　1.含義

　　（二）短期融資券的發行條件

　　（1）發行人為非金融企業，發行企業均應經過在中國境內工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級，并將評級結果向銀行間債券市場公示。

　　（2）發行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發行和交易。

　　（3）融資券的發行由符合條件的金融機構承銷，企業不得自行銷售融資券，發行融資券募集的資金用于本企業的生產經營。

　　（4）對企業發行融資券實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業掙資產的40%.

　　（5）融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限責任公司（簡稱中央結算公司）登記托管，中央結算公司負責提供有關服務。

　　（6）融資券在債權債務登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構投資人之間流通轉讓。

　　（三）短期融資券的發行程序

　　（1）公司作出發行短期融資券的決策；

　　（2）辦理發行短期融資券的信用評級；

　　（3）向有關審批機構（中國人民銀行）提出發行申請；

　　（4）審批機關對企業提出的申請進行審查和批準；

　　（5）正式發行短期融資券，取得資金。

　　（四）優缺點