一、單項選擇題

1參考答案：C

解析

商業信用是指商品交易中的延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關系，應收票據貼現屬于向銀行借人資金，不屬于商業信用。 

2參考答案：D

解析

計算內部收益率的特殊方法，即根據普通年金現值系數查表，然后用內插法的方法計算的條件有兩個：①項目的全部原始投資均于建設起點一次投人，建設期為零，建設起點第0期凈現金流量等于全部原始投資的負值；②投產后每年凈現金流量相等，即投產后第1期至第n期凈現金流量為普通年金形式。

3參考答案：C

解析

應收賬款項目金額=80000×50％+60000×20％=52000(元)。 

4.B

息=長期借款籌資總額X年利率=100×4％=4(萬元)，長期借款籌資成本=4×(1-25％)／95×100％=3．16％，或長期借款資本成本=4％×(1-25％)／(1-5％)=3．16％。

5參考答案：C

解析

補償性余額使借款企業的實際用款額減少，利息不變，借款實際利率提高。 

6參考答案：C

解析

選項C，股票分割不會改變股東權益內部結構。

7參考答案：D

解析

全部成本按其性態可以分為固定成本、變動成本和混合成本三大類。 

8參考答案：C

解析

企業資金需要量的預測可以采用因素分析法、銷售百分比法和資金習性預測法。

9參考答案：A

解析

甲方案與乙方案的差額為丙方案，所以，甲方案實際上可以看成是由乙方案和丙方案組合而成。由于丙方案可行，意味著甲方案優于乙方案，在甲乙方案互斥情況下，應該選擇甲方案。 

10參考答案：C

解析

項目計算期=建設期+運營期，其中：運營期=試產期+達產期，所以A、B不正確；達產期是指生產運營達到設計預期水平后的時間，所以C正確；運營期指的是從投產日到終結點之間的時間間隔，所以D不正確。

11參考答案：B

解析

協商價格，即內部責任中心之間以正常的市場價格為基礎，并建立定期協商機制，共同確定雙方都能接受的價格作為計價標準。協商價格的上限是市價，下限是單位變動成本，具體價格由各相關責任中心在這一范圍內協商決定。

12參考答案：B

解析

稅務管理必須充分考慮現實的財務環境和企業的發展目標及發展戰，運用各種財務模型對各種納稅事項進行選擇和組合，有效配置企業的資金和資源，獲取稅負與財務收益的最優化配置，最終實現企業價值最大化目標。這就是企業稅務管理的服從企業財務管理總體目標原則。 

13參考答案：C解析

企業債務風險指標，包括資產負債率、已獲利息倍數兩個基本指標和速動比率、現金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率四個修正指標。

14參考答案：B

解析

效率比率指標是所費和所得的比率，反映投入與產出的關系。如成本利潤率、銷售利潤率以及資本金利潤率等。 

15參考答案：A

解析

在保守融資戰中，長期負債和權益資本，除解決永久性流動資產和固定資產的資金來源外，還要解決部分波動性流動資產的資金需求，故長期負債和權益資本兩者之和大于永久性流動資產和固定資產兩者之和。 

16參考答案：C

解析

企業長期償債能力的衡量指標主要有資產負債率、產權比率和已獲利息倍數三項。選項A、D屬于運營能力的衡量指標，選項B屬于企業短期償債能力的衡量指標。

17參考答案：C

解析

商業信用籌資的優點包括：容易取得、企業有較大的機動權、企業一般不用提供擔保、及時回籠資金、節約收賬成本；缺點包括：籌資成本高、容易惡化企業的信用水平、受外部環境影響較大。 

18參考答案：A

解析

在激進型融資戰下，波動性流動資產的資金來源全部是短期融資，而且短期融資還會解決一部分永久性流動資產的資金來源。

19參考答案：D

解析

短期金融市場包括同業拆借市場、票據市場、大額定期存單市場和短期債券市場，股票市場屬于長期金融市場。

20參考答案：B

解析

投資項目的主要指標處于可行性區間(如凈現值NPVI>0，凈現值率NPVRI>0，內部收益率≥基準收益率)，次要或輔助指標處于不可行性區間(如包括建設期的靜態投資回收期PP>n／2，不包括建設期的靜態投資回收期PP≤p／2，總投資收益率ROI<基準總投資收益 

率i)，則該項目基本具備財務可行性。根據本題條件可以判斷該項目基本具備財務可行性。 

21參考答案：B

解析

邊際貢獻=銷售收入總額一變動成本總額，反映了該利潤中心的盈利能力；可控邊際貢獻=邊際貢獻一該中心負責人可控固定成本，衡量了部門經理有效運用其控制下的資源的能力，是評價利潤中心管理者業績的理想指標。

22參考答案：B

解析

以成本為基礎的轉移定價，是指所有的內部交易均以某種形式的成本價格進行結算，它適用于內部轉移的產品或勞務沒有市價的情況，包括完全成本、完全成本加成、變動成本以及變動成本加固定制造費用四種形式。

23參考答案：D

解析

在供貨企業不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素是變動性訂貨成本和變動性儲存成本。 

24參考答案：A

解析

籌資方案組合時，邊際資本成本的權數采用目標價值權數。

25參考答案：C

解析

被投資企業需要投資企業的一處房產，如投資企業全部采取貨幣資金出資，然后由被投資企業向投資企業購入此房產，則投資企業需要繳納印花稅、營業稅、城建稅、教育費附加等。但如果投資企業以該房屋直接投資入股，參與利潤分配，承擔投資風險，按照營業稅規定無需交納營業稅、城建稅及教育費附加，但需交納印花稅。 

二、多項選擇題

26參考答案：B,C

解析

賒銷是一種重要的促銷手段，對于企業銷售產品、開拓并占領市場具有重要意義；同時，賒銷還可以加速產品銷售的實現，加快產成品向銷售收入的轉化速度，從而對降低存貨中的產成品數額有著積極的影響。賒銷產生應收賬款，并不會增加現金或者減少借款。

27參考答案：A,B,D

解析

企業資本金的管理，應當遵循資本保全這一基本原則，實現資本保全的具體要求，可分為資本確定、資本充實和資本維持三部分內容。

28參考答案：B,C,D

解析

財務可行性評價指標中，按照是否考慮資金時間價值分類，可分為靜態評價指標和動態評價指標。靜態評價指標包括總投資收益率和靜態投資回收期；動態評價指標包括凈現值、凈現值率和內部收益率。

29參考答案：A,B,C,D

解析

企業綜合績效評價由財務績效定量評價和管理績效定性評價兩部分組成。其中，財務績效定量評價是指對企業一定期間的盈利能力、資產質量、債務風險和經營增長四個方面進行定量對比分析和評判；財務績效定量評價指標由反映企業盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況和經營增長狀況等四方面的基本指標和修正指標構成。

30參考答案：A,D

解析

遞延年金是指第一次支付發生在第二期或第二期以后的年金。遞延年金終值是指每次收付額在終值點的終值之和，其計算方法與普通年金終值相同，即終值與遞延期無關。

31參考答案：A,D解析

作業成本管理是以提高客戶價值、增加企業利潤為目的，基于作業成本法的新型集中化管理方法，所以A正確；作業成本法下，間接費用的分配對象不再是產品，而是作業，所以B錯誤；作業成本法很好地克服了傳統成本方法中間接費用責任劃分不清的缺點，所以C錯誤；作業成本管理是一種符合戰管理思想要求的現代化成本計算和管理模式，所以D正確。

32參考答案：A,D

解析

商業誠信是社會貢獻評價指標的內容，企業文化建設是人力資源評價指標的內容。 

33參考答案：A,B

解析

在已上市的股份公司中，股東財富是由其所擁有的股票數量和股票市場價格兩方面來決定的。

34參考答案：A,B,C,D

解析

企業綜合績效評價由財務績效定量評價和管理績效定性評價兩部分組成。其中，財務績效定量評價是指對企業一定期間的盈利能力、資產質量、債務風險和經營增長四個方面進行定量對比分析和評判。財務績效定量評價指標由反映企業盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況和經營增長狀況等四方面的基本指標和修正指標構成。

35參考答案：A,B,C,D

解析

現金預算由現金收入、現金支出、現金余缺、現金投放與籌措四部分構成。現金收入-現金支出+現金籌措(現金不足時)=期末現金余額，現金收入-現金支出-現金投放(現金多余時)=期末現金余額。

三、判斷題

36參考答案：對

解析

股利發放或者是股利多發放，不需要資金的投資者可以用其得到的現金股利在股票市場上購買股票；若是股利不發放或是股利少發放，需要資金的投資者可以賣掉一部分股票以獲取資金，兩者沒有差別。

37參考答案：錯

解析

在投資額相同的互斥方案比較決策中，采用凈現值率法會與凈現值法得到完全相同的結論；但投資額不相同時，情況就可能不同，此時凈現值法為優，因為投資者要的是實實在在的報酬，而不是一個相對數 

38參考答案：錯

解析

耗費差異指的是固定制造費用的實際金額與固定制造費用預算金額之間的差額；而能量差異則是指固定制造費用預算金額與固定制造費用標準成本的差額。

39參考答案：錯

解析

企業正式下達執行的預算，一般不予調整。預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。

40參考答案：對

解析

年度預算要以銷定產，然后根據生產的數量確定直接材料、直接人工及各種費用的消耗，因此銷售預算是全面預算的出發點，也是其他業務預算編制的基礎。

41參考答案：錯

解析

運用隨機模型求貨幣資金最佳持有量符合隨機思想，即企業現金支出是隨機的，收入是無法預知的，所以，適用于所有企業現金最佳持有量的測算。

42參考答案：錯

解析

企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

43參考答案：錯

解析

認股權證是一種融資促進工具，它能促使公司在規定的期限內完成股票發行計劃。

44參考答案：錯

解析

根據靜態指標和動態指標的決策標準：①靜態指標和動態指標都可行，完全具備財務可行性；②靜態指標和動態指標都不可行，完全不具備財務可行性；③動態指標可行，靜態指標不可行，基本具備財務可行性；④靜態指標可行，動態指標不可行，基本不具備財務可行性。

45參考答案：錯

解析

固定成本是指其總額在一定時期及一定產量范圍內，不直接受業務量變動的影響而保持固定不變的成本。題干中少了“在一定時期及一定產量范圍內”這個條件，因此是錯誤的。

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