財務預算的編制

（一）現金預算

內容

（1）可供使用現金

（2）現金支出

（3）現金余缺

（4）現金籌措與運用

關系公式    

可供使用現金=期初余額+現金收入

可供使用現金-現金支出=現金余缺

現金余缺+現金籌措-現金運用=期末現金余額

（二）“現金短缺”

籌集需要考慮的因素：

（1）補缺（第一季度：41800元  第四季度：71810元）

（2）補足最低現金余額（已知）（3000）

（3）籌措及運用的影響（借款及利息支出）

（4）整數倍（已知）（1000元的倍數）

公式的運用：

現金余缺+現金籌措與運用=期末現金余額

（三）“現金多余”

運用需要考慮的因素：

（1）用余（第二季度：8060元  第三季度：14840（元）

（2）保證最低現金余額（已知）（3000）

（3）籌措及運用的影響（借款及利息支出5000）

（4）整數倍（已知）（100元的倍數）

公式的運用：

現金余缺+現金籌措與運用=期末現金余額