【單項選擇題】某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構、場所，2019年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入100萬元(不含增值稅)，發生成本10萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅(　　)萬元。

A.9

B.10

C.22.5

D.25

【正確答案】 B

【所屬章節】第七章企業所得稅法律制度——第六節企業所得稅的源泉扣繳

【答案解析】

在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得來源于中國境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，減按10%的稅率征收企業所得稅，該外國公司應繳納企業所得稅=100×10%=10(萬元)，境內支付人為扣繳義務人

【多項選擇題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產折舊的處理中，不正確的有(　　)。

A.甲企業3月5日購進一臺起重機，同年4月5日投入使用，應當自同年4月起計算折舊

B.丙企業4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機，之后繼續對該飛機計提折舊

C.乙企業因生產經營調整，于10月1日停止使用一批設備，應當自同年11月起停止計算折舊

D.丁企業9月以經營租賃方式租入一輛大型巴士，在計算企業所得稅時，對該巴士計提折舊

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

 (1)選項AC：企業應當自固定資產投入使用月份的“次月”起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的“次月”起停止計算折舊。(2)選項BD：企業以經營租賃方式“租入”的固定資產、以融資租賃方式“租出”的固定資產，不得計算折舊扣除。

【多項選擇題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于所得來源地的說法中，不正確的有(　　)。

A.股息、紅利等權益性投資所得，按照被投資企業所在地確定

B.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

C.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

D.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】

(1)選項A：股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定;(2)選項C：權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;(3)選項D：不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。