1.(多選題)

下列項目中產生可抵扣暫時性差異的有( )。

A.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債賬面價值小于計稅基礎

B.按稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損

C.因獎勵積分確認的合同負債(稅法已計入當期應納稅所得額)

D.發生超標的業務招待費

2.(多選題)

2019年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備2 000萬元。該商譽系2017年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100%凈資產吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為7 000萬元，丙公司根據稅法規定已經繳納與轉讓丁公司100%股權相關的所得稅及其他稅費。根據稅法規定，甲公司購買丁公司產生的商譽在整體轉讓或者清算相關資產、負債時，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列會計處理中正確的有( )。

A.2017年12月8日商譽的計稅基礎為0

B.2017年12月8日商譽的計稅基礎為7 000萬元

C.2019年12月31日商譽產生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產

D.2019年12月31日應確認遞延所得稅資產500萬元

3.(多選題)

2019年7月5日，甲公司自行研究開發的B專利技術達到預定用途，并作為無形資產入賬。B專利技術的成本為2 000萬元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷。根據稅法規定，B專利技術允許按照175%進行攤銷。假定甲公司B專利技術的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規定。甲公司2019年度實現的利潤總額5 075萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，甲公司關于B專利技術的下列會計處理中正確的有( )。

A.2019年12月31日無形資產的計稅基礎為3 325萬元

B.該專利技術產生的可抵扣暫時性差異應確認遞延所得稅資產356.25萬元

C.2019年度應交所得稅為1 250萬元

D.2019年度所得稅費用為1 250萬元