中級會計職稱題庫《中級會計實務》：遞延所得稅負債
多選題
下列項目中，應確認遞延所得稅負債的有（ ）。
A、固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎
B、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎
C、預計負債賬面價值大于其計稅基礎
D、預收賬款賬面價值大于其計稅基礎
【正確答案】AB
【答案解析】資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎的差額和負債賬面價值小于其計稅基礎的差額，應作為應納稅暫時性差異，確認為遞延所得稅負債。負債的賬面價值大于其計稅基礎和資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎的差額，應作為可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。故選項AB符合題意。
時間：2017-12-10 責任編輯：zgkspx2
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