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企業(yè)所得稅稅率為25％，子公司本期從母公司...
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題及答案（57）
| 【單選題】企業(yè)所得稅稅率為25％，子公司本期從母公司購人的1200萬元存貨全部未實(shí)現(xiàn)銷售，該項(xiàng)存貨母公司的銷售成本為800萬元，本期母子公司之間無新交易，在母公司編制本期并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所作的抵消分錄應(yīng)包括（ ）。(以萬元為單位) |
| A.借：遞延所得稅資產(chǎn)100，貸：所得稅費(fèi)用100 |
| B.借：所得稅費(fèi)用100，貸：遞延所得稅資產(chǎn)100 |
| C.借：遞延所得稅資產(chǎn)250，貸：未分配利潤??期初250 |
| D.借：遞延所得稅資產(chǎn)250，貸：營業(yè)收入250 |
| 【單選題】對(duì)于投資性房地產(chǎn)企業(yè)，下列各項(xiàng)應(yīng)通過“資本公積”科目核算的是（ ）。 |
| A.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換當(dāng)日公允價(jià)值小于其賬面價(jià)值 |
| B.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換當(dāng)日公允價(jià)值等于投資性房地產(chǎn)原賬面價(jià)值 |
| C.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換當(dāng)日公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值 |
| D.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換當(dāng)日公允價(jià)值小于投資性房地產(chǎn)原賬面價(jià)值 |
| 【單選題】資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量，其會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（ ）。 |
| A.現(xiàn)值 |
| B.可變現(xiàn)凈值 |
| C.歷史成本 |
| D.公允價(jià)值 |
| 【單選題】甲公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)換入原材料，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為130000元，公允價(jià)值為140000元，原材料的增值稅稅率為17％，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值，甲公司收到補(bǔ)價(jià)20000元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，該原材料的人賬價(jià)值為（ ）元。 |
| A.100000 |
| B.110000 |
| C.122906 |
| D.130000 |
| 【單選題】2012年1月1日，甲公司以8000萬元購人乙公司30％普通股權(quán)，確認(rèn)為長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為30000萬元，公允價(jià)值為32000萬元，其差額均為固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額。假定甲公司采用直線法計(jì)提折舊，剩余折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。乙公司2012年發(fā)生虧損2000萬元，分派上年度的現(xiàn)金股利300萬元，假設(shè)不考慮所得稅影響，則甲公司2012年年末該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面余額為（ ）萬元。 |
| A.7310 |
| B.7370 |
| C.7400 |
| D.8850 |
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時(shí)間：2016-06-20 責(zé)任編輯：lijin
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