“根據去年定的審計計劃，今年有這個審計項目，大概于3月份啟動，形式與往年相同。”此前，國家審計署金融審計司一位人士稱。

　　6月4日，本報記者曾就此次針對工行、建行的審計工作，與國家審計署進行溝通，希望了解審計工作的部署和進展情況。“一切以最終的審計公告為準。”6月5日，國家審計署辦公廳有關人士答復本報記者。

　　上海進行時

　　“審計工作從今年3、4月份就已啟動。”6月3日，一家大行上海分行人士告訴記者。據其透露,針對上述大行上海分行的一些區支行層面的審計已經結束，但全市范圍內的檢查依然還在進行。

　　“此次聽說，工行有8家分行被列入審計范圍。”6月3日，工行某省分行人士稱。“這是例行審計，列入審計署今年的年度計劃。主要是查資產負債(損益)，工行和建行都在計劃之內。不清楚其他分行是否也有審計，持續多久也不知道。”

　　中國銀行上海分行內部人士介紹，前幾年審計署特派辦曾對該行進行例行審計，今年沒有對他們進行調查；“查的內容涉及比較廣，基本上對總行和分支行都有查，每年查的銀行也不一樣”。

　　“確實聽說了審計署在上海檢查銀行，檢查工作目前還未結束。”此前，一位上海金融監管官員告訴記者，審計署與監管部門之間，“審計時不溝通，審計后會出函”。

　　而在審計前，審計部門往往會根據監管部門向銀行出具的監管意見書，尋找一些具體的審計內容。 6月4日，一位銀行監管人士稱。

　　結束審計之后，審計署則會依法出具審計報告，并下達審計決定書。對違規經營、信貸業務存在潛在風險等問題，將移送銀監會處理，并責成相關銀行認真糾正和整改。

　　對于國家審計署，工行并不陌生。2003年2月到10月，國家審計署對工行2002年度資產負債和損益情況進行了審計，工行21家分支機構受審。

　　而對于審計署的檢查重點，可以從歷年的金融審計中看出端倪。

　　2007年7月20日，國家審計署公布該年第5號審計公告――“中國銀行股份有限公司、交通銀行股份有限公司、招商銀行股份有限公司2005年度資產負債損益審計結果”(下稱第5號審計公告)。公告顯示，接受審計銀行的少數分支機構在經營管理方面存在違規問題，主要包括違規發放貸款，違規辦理票據、存款和結算等業務；此外，財務收支存在違規問題等。同時，個別銀行的信貸管理也存在薄弱環節，一些客戶將流動資金貸款挪用于證券投資、股權投資以及固定資產投資。

　　而列舉的案例顯示，違規放貸往往與貸后管理不嚴相關聯，如個別銀行分支機構向“四證”不全、自有資金比例不足30％的房地產企業發放開發貸款，貸款發放后被企業挪用于股權投資。

　　“約見”貸款大戶

　　“查的是老問題，已經發生的業務。”前述大行上海分行人士稱。

　　這位大行上海分行人士透露，此番金融審計的主要內容基本是2006年至2007年上半年發生的業務，“貸款余額在1億元以上的大客戶，以及國資背景的企業”，成為審計重點。

　　前述上海金融監管官員稱，金融審計的內容無非是(銀行貸款)投向和對象，經濟結構關聯風險和投向也都免不了。


　上述大行上海分行人士續稱，審計署重點關注的是銀行貸款流程的合規性，以及宏觀調控的執行情況。其中，在審計國資背景企業的貸款情況時，首先關注信貸資金是否違規流向資本市場、房地產等行業；其次，國資企業的貸款是否存在不合規之處，是否有挪用銀行貸款的現象等。

　　在關注房地產企業的貸款資金用途時，開發商有沒有拿銀行信貸資金去“炒地”，成為檢查重點之一。

　　“如果開發商運用銀行信貸資金炒地，可以實現空手套白狼。”6月6日，一位大行信貸人士稱，這一操作路徑是，開發商向銀行申請流動資金貸款，正常的是5000萬或1億元，運用這部分資金，開發商可以繳納部分土地出讓金，拿到土地證和規劃許可證之后，將土地轉賣，受讓一方再向出讓方足額繳納土地出讓金，“開發商一分錢不出，而且能夠實現凈賺，而風險由銀行承擔”。

　　“審計人員不是光聽銀行說，發現可疑之處就去看。”上述大行上海分行人士說。

　　在審計過程中，審計人員首先查看銀行業務人員提交的有關資料；然后聽取銀行的匯報，并約見銀行客戶；了解情況后，還可能到客戶經營場所進行回訪。

　　舉例而言，如果房地產開發項目的部分樓層是出租的，審計人員則會去實地查看，相應樓層出租是否屬實；同時，審計人員還會檢查這一項目的租金收入在扣除正常支出后，是否全部用于償還銀行貸款等。

　　此外，是否存在項目已經完工，但還向銀行申請開發貸款的情形，也在審計人員的關注范圍之內。

　　究其原因，前述大行信貸人士稱，銀行貸款給一個項目開發成功的房企，風險相對很小，其一，貸款期限短，半年或一年，不像開發貸款是兩到三年；其二，因為有現房銷售，資金回籠有保證。“但開發商也完全可能將銀行信貸資金挪作他用”。

　　關注社保資金回籠

　　“審計人員也關注上海社保此前發放的委托貸款。”前述大行上海分行人士透露，首先是社保委貸是否違規發放；其次在投向上是否進入到國家禁入行業，如資本市場，電解銅、鋁等兩高行業。

　　但由于社保資金提供的委貸在2006年底、2007年初已經結束，審計署此次關注的是貸后跟蹤，“他們主要是順帶看一看，委貸結清后，資金是否回歸社保賬戶。”上述大行上海分行人士稱。

　　除委托貸款之外，過橋貸款也是審計所關注的內容。前述大行信貸人士介紹，社保資金提供的過橋貸款，是指房地產企業拿到一塊土地，但無法足額繳納土地出讓金，可能只繳納了20%-30%；但是這塊土地很好，項目規劃也可以；房地產企業憑借土地證和規劃許可證，在得到社保部門認可后，由社保資金向其提供委托貸款，在付清土地出讓金之后，房地產企業拿到建設許可證，施工許可證。至此四證齊全，房企可以向銀行申請開發貸款，銀行進入，社保退出。

　　雖然也會提及，但“過橋貸款問題不是此次審計的重點。而且現在地價存在泡沫，風險很大，銀行也基本退出了。”前述大行人士稱。


（21世紀經濟報道　　　夏晨　陳芳 　　2008-6-9 ）

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