存量年金進(jìn)行規(guī)范化運作的具體轉(zhuǎn)型思路正越來越清晰。近日，勞動和社會保障部下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險移交工作的指導(dǎo)意見（征求意見稿）》（下稱“征求意見稿”）正在各大開展年金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)中廣為傳閱。

　　所謂的“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險”是指在《企業(yè)年金試行辦法》（勞社部令20號）、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞社部令23號）頒布前，各地社保機(jī)構(gòu)和行業(yè)企業(yè)按照《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的意見》（勞社部發(fā)[1995]464號），建立的一種介于商業(yè)保險與社保之間的補(bǔ)充保險制度。也被俗稱為“存量年金”。

　　在征求意見稿中，勞動和社會保障部對存量年金向規(guī)范化運作轉(zhuǎn)型厘定了詳盡而且明確的工作計劃。按照計劃，各地方應(yīng)該在今年5月底前制定出可行的移交計劃，并上報由勞社部養(yǎng)老司牽頭的企業(yè)年金內(nèi)部協(xié)調(diào)小組備案，而整體的移交工作將在11月底前基本完成。

　　保證企業(yè)職工知情權(quán)

　　整個移交工作將遵循保障權(quán)益、規(guī)范運作以及積極指導(dǎo)三項大的原則。其中，保障權(quán)益原則特別提出，要把保護(hù)廣大參保企業(yè)職工的權(quán)益放在首位，最大限度地保證基金資產(chǎn)不受損失。同時保證企業(yè)職工的知情權(quán)，在管理機(jī)構(gòu)的選擇方面要讓企業(yè)和職工廣泛參與，充分尊重企業(yè)職工的自主權(quán)。

　　在移交方式的選擇上，征求意見稿要求各地勞動保障部門要因地制宜，選擇整體或分散移交相結(jié)合的方式。對具備了單獨移交能力的大型企業(yè)，允許自主選擇，并規(guī)定在一定的時間內(nèi)，按照勞社部令20號和勞社部令23號的要求，建立新的企業(yè)年金計劃，履行備案程序。對中小型企業(yè)，在充分征求企業(yè)及職工意見的基礎(chǔ)上，社會保險機(jī)構(gòu)要會同具備資格的運營機(jī)構(gòu)制定出2～3套接收組合方案，由企業(yè)自愿選擇，并明確企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險移交的過渡時限。

　　在部分地區(qū)，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)運營投資狀況比較復(fù)雜，要分清情況，穩(wěn)妥移交。對于符合勞社部令23號投資渠道要求，且合同未到期的，應(yīng)對相關(guān)基金資產(chǎn)進(jìn)行評估后移交；對于不符合要求，且合同未到期的，可等到合同到期后移交，不得再投向禁止的領(lǐng)域；對于承諾投資回報高于實際收益而造成的虧損，應(yīng)按照誰承諾誰承擔(dān)的原則，在移交時進(jìn)行了結(jié)，不能帶到新制度。

　　審計引入年金業(yè)務(wù)流程

　　監(jiān)管層的監(jiān)管思路在今年也出現(xiàn)了一些新的變化。一個重要的體現(xiàn)在于，到開展年金業(yè)務(wù)的從業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分的調(diào)研，與從業(yè)人員開展對話，同時將審計人員全程引入到整個年金業(yè)務(wù)的流程之中。

　　據(jù)知情人士透露，從今年1月開始，企業(yè)年金內(nèi)部協(xié)調(diào)小組的工作人員就選定了四家分別在年金業(yè)務(wù)中擔(dān)任不同角色的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)研，其中包括總部位于北京的一家投資管理人、一家開展托管和賬戶管理業(yè)務(wù)的銀行，以及總部位于上海的兩家具有受托人資格的養(yǎng)老金管理公司。

　　“請審計人員參與其中，也是為了讓審計人員了解整個年金運作的流程，以便起到更好的監(jiān)督作用。”上述知情人士表示。

　　年金監(jiān)管部門引入審計人員的目的在于確保年金基金的資產(chǎn)清理工作的完成。征求意見稿中要求，各地勞動保障部門要會同審計部門或聘請第三方審計機(jī)構(gòu)共同做好年金基金移交前的審計工作，以年金基金資產(chǎn)清查為基礎(chǔ)，對債權(quán)、債務(wù)、資金負(fù)債等情況進(jìn)行全面核對和清理，重新核定補(bǔ)充養(yǎng)老基金資產(chǎn)的實際狀況。（第一財經(jīng)日報 王春霞 2007-2-5）

(wlj)