A.15 B.45 C.60 D.75

【答案】 D

【解析】根據契稅法律制度的規定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據。甲公司應繳納的契稅 = （ 2000+500 ） ×3%=75 （萬元）。

22. 根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納車船稅的是 ().

A. 載客汽車 B. 銀行運鈔車 C. 機關公務車 D. 養殖漁船

【答案】 D

【解析】根據車船稅法律制度的規定， 捕撈、養殖漁船免征車船稅。

23. 甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A. 甲和乙為納稅人 B. 甲和丙為納稅人

C. 乙和丁為納稅人 D. 甲和丁為納稅人

【答案】 A

【解析】根據印花稅稅法律制度的規定，簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。

24. 根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是（ ）。

A. 加收稅款滯納金

B. 沒收財物和違法所得

C. 罰款

D. 停止發售發票

【答案】 A

【解析】根據稅收征收管理法律制度的規定，對 稅務機關作出的征稅行為不服，應當先行政復議，對復議結果不服才能提起訴訟，征稅行為，包括確認納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金、扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。

二、多項選擇題 （本類題共 20 小題，每小題 2 分，共 40 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）。

25. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，賦予繳納個人所得稅的有（ ）。

A ．保險賠償 B ．勞動分紅 C ．退休工資 D ．軍人轉業費

【答案】 ACD

【解析】根據個人所得稅法律制度的規定，保險賠款，軍人的轉業費、復員費，退休工資屬于免征個人所得稅的范圍。勞動分紅按照 “ 工資、薪金所得 ” 項目征收個人所得稅。

26. 關于契稅計稅根據的下列表述中，符合法律制度規定的有（）。

A ．受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據

B ．受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規定計稅依據

C ．購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據

D ．交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額為計稅依據

【答案】 ABD

【解析】根據契稅法律制度的規定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據；土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據由征稅機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格確定；土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換土地使用權、房屋的 “ 價格差額 ” 。

27. 關于確定城鎮土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有（）。

A ．擁有土地使用權的單位或個人為納稅人

B ．擁有土地使用權的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或實際使用人為納稅人

C ．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人

D ．土地使用權共有的，以共有各方為納稅人

【答案】 ABCD

【解析】根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或者個人繳納；擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實際使用人繳納；土地使用權未確定或者權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納；土地使用權共有的，由共有各方分別繳納。

28. 關于印花稅計稅依據的下列表述中，符合法律制度的有（）。

A ．財產租賃合同以租賃金額為計稅依據

B ．財產保險合同以保障費為計稅依據

C ．工商營業執照以注冊資金為計稅依據

D ．商標注冊證以件數為計稅依據

【答案】 ABD

【解析】根據印花稅法律制度的規定，權利許可證照按照件數作為計稅依據，包括房屋產權證、土地使用證、工商營業執照、商標注冊證和專利證。

29. 根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務登記證件的有（ ）。

A ．納稅申報 B ．開立銀行賬戶 C ．領購發票 D ．繳納稅務罰款

【答案】 BC

【解析】根據稅收征收法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：一是開立銀行賬戶；二是領購發票。

30. 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有（）。

A ．應納稅額 B ．實現稅款的費用

C ．稅款滯納金 D ．實現稅款滯納金的費用

【答案】 ABCD

【解析】根據稅收征收法律制度的規定，納稅擔保的包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

31 ．根據支付結算法律制度的規定，下列非現金支付工具中，屬于結算方式的有（）。

A ．票據 B ．銀行卡 C ．匯兌 D ．委托收款

【答案】 CD

【解析】我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括 “ 三票一卡 ” 和結算方式； “ 三票一卡 ” 是指三種票據（匯票、本票和支票）和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

32 ．關于商業匯票貼現的下列表述中，正確的有（）。

A ．貼現是一種非票據轉讓行為

B ．貼現申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系

C ．貼現申請人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織

D ．貼現到期不獲付款的，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款

【答案】 BCD

【解析】（ 1 ）選項 A ：貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的 “ 票據轉讓行為 ” 。（ 2 ）商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件： ① 是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織（選項 C 正確）； ② 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系（選項 B ）； ③ 提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件。（ 3 ）選項 D ：貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款；不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款；貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

33 ．關于匯兌的下列表述中，符合法律制度規定的有（ ）。

A ．單位和個人均可使用匯兌

B ．匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現金匯兌

C ．匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據

D ．匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據

【答案】 AB

【解析】選項 CD ：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據；收賬通知為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

34 ．根據我國法律制度的規定，下列各項中，能夠成為法律關系主體的有（）。

A ．自然人 B ．商品 C ．法人 D ．行為

【答案】 AC

【解析】選項 BD 屬于法律關系的客體。

35 ．關于民事訴訟與仲裁法律制度相關內容的下列表述中，正確的是（）。

A ．民事經濟糾紛實行或裁或審制度

B ．民事訴訟與仲裁均實行回避制度

C ．民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度

D ．民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進行

【答案】 ABCD

36 ．根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事責任形式的有（）。

A ．返回財產 B ．沒收非法財產 C ．賠償損失 D ．罰款

【答案】 AC

【解析】選項 BD 屬于行政責任。

37 ．根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，職工不能享受當年年休假的有（）。

A ．依法享受寒暑假，其休假天數多于年休假天數的

B ．請事假累計 20 天以上，且單位按照規定不扣工資的

C ．累計工作滿 1 年不滿 10 年，請病假累計 2 個月以上的

D ．累計工作滿 20 年以上，請病假累計滿 3 個月的

【答案】 ABC

【解析】選項 D ：累計工作滿 20 年以上的職工，請病假累計 4 個月以上的，不得享受當年帶薪年休假。

38 ．某公司擬與張某簽訂為期 3 年的勞動合同，關于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有（）。

A ．不約定試用期

B ．試用期 1 個月

C ．試用期 3 個月

D ．試用期 6 個月

【答案】 ABCD

【解析】 3 年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過 6 個月（ ≤6 個月）。

39 ．根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，勞動者可以單方面與用人單位解除勞動合同的有（）。

A ．用人單位未為勞動者繳納社會保險費

B 、用人單位未及時足額支付勞動報酬

C 、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護

D 、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動條件

【答案】 ABCD

【解析】選項 ABCD 均屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。

40 ．根據勞動合同法律規定的規定，下列情形中，可導致勞動合同關系終止的有（）。

A ．勞動合同期滿

B ．勞動者達到法定退休年齡

C ．用人單位被依法宣告破產

D ．女職工在哺乳期

【答案】 ABC

【解析】選項 D ：女職工在孕期、產期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續延至相應的情形消失時終止。

41 ．勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發成勞動爭議申請仲裁的，應當在仲裁時效期間內提出。關于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有（）。

A. 從用人單位拖欠勞動報酬之日起 1 年

B. 從用人單位拖欠勞動報酬之日起 2 年

C. 勞動關系存續期間無仲裁時效期間限制

D. 勞動關系終止的自勞動關系終止之日起 1 年

【答案】 CD

【解析】勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受 1 年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起 1 年內提出。

42. 根據營業稅法律制度的規定，下列金融業務中，以余額為營業額計征營業稅的有（）。

A ．一般貸款業務 B ．融資租賃業務

C ．債券買賣業務 D ．外匯買賣業務

【答案】 BCD

【解析】根據營業稅法律制度的規定，選項 B ：融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的 “ 余額 ” 為營業額； 選項 CD ： 外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的 “ 余額 ” 為營業額。

43. 根據營業稅法律值得的規定，下列業務中，應按 “ 服務業 —— 租賃業 ” 稅目繳納營業稅的有（）。

A ．美術館出租展覽場地

B ．房地產公司出租土地使用權

C ．俱樂部出租體育場比賽場地

D ．交通部門有償轉讓高速公路收費權

【答案】 ABCD

【解析】選項 AC ：出租文化場所和體育場地屬于 “ 服務業－租賃業 ” 稅目的征稅范圍。選項 B ：房地產公司出租土地使用權，屬于 “ 服務業－租賃業 ” 稅目的征稅范圍。選項 D ：交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征收范圍，應按 “ 服務業－租賃業 ” 稅目征收營業稅。

44. 關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有（ ）。

A ．建筑公司提供建筑業勞務，向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅

B ．食品公司轉讓商標權，向公司所在地主管稅務機關申報納稅

C ．保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務機關申報納稅