第四單元 結算方式

五、商業匯票（ ★★★ ）（ 2010 年不定項選擇題、 2011 年不定項選擇題）（ P138-P140 ）

（五）商業匯票的付款

1. 商業匯票的付款人是 承兌人 。（ 2011 年不定項選擇題）

2. 遠期商業匯票（ 定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票 ）的提示付款期限，自匯票到期之日起 10 日 。如果持票人超過提示付款期限（ 10 日）委托其開戶銀行收款的，其“開戶銀行”（對委托收款的申請）不予受理，但在作出說明后，“承兌人或者付款人”仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

3. 付款人的審查義務

付款人及其代理付款人付款時，應當審查票據 背書的連續 ，并審查提示 付款人的合法 身份證明或者有效證件 。如果存在“背書不連續”等合理事由，付款人可以對持票人拒絕付款。

【相關鏈接】以背書方式轉讓的票據，背書應當連續。持票人以背書的連續，證明其票據權利。非經背書轉讓，而以其他合法方式取得票據的，依法舉證，證明其票據權利。

4. 商業承兌匯票

商業承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業承兌匯票，將商業承兌匯票留存，并及時通知付款人。付款人收到其開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。如果付款人在接到通知日的次日起 3 日內（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視為付款人承諾付款。

5. 銀行承兌匯票

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天 萬分之五 計收利息。

【相關鏈接】國內信用證的申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

（六）商業匯票的貼現（ 2008 年單選題、 2011 年不定項選擇題、 2012 年多選題）

【解釋】貼現是指持票人在商業匯票到期之前，為提前獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得現金。

1. 貼現條件

（ 1 ）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；

（ 2 ）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；

（ 3 ）持票人應提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件。

2. 貼現利息

實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期日前 1 日 的利息計算。承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加 3 天 的劃款日期。

【例題·單選題】甲公司向乙企業購買一批原材料，開出一張票面金額為 30 萬元的銀行承兌匯票。出票日期為 2 月 10 日，到期日為 5 月 10 日。 4 月 6 日，乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為 3.6 ％，一年按 360 天計算，貼現銀行與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為（　　）元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

【答案】 B

【解析】實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前 1 日的利息計算。本題中貼現日是 4 月 6 日，匯票到期前 1 日是 5 月 9 日，一共是 34 天。企業從銀行取出的金額＝ 300000 － 300000 × 3.6 ％×（ 34 ÷ 360 ）＝ 298980 （元）。

3. 貼現的收款

貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款；不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款；貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

【例題·多選題】關于商業匯票貼現的下列表述中，正確的有（ ）。（ 2012 年）

A. 貼現是一種非票據轉讓行為

B. 貼現申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系

C. 貼現申請人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織

D. 貼現到期不獲付款的，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款

【答案】 BCD

【解析】（ 1 ）選項 A ：貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的 “ 票據轉讓行為 ” ；（ 2 ）選項 BC ：商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件： ① 在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織； ② 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系； ③ 提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件；（ 3 ）選項 D ：貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款；不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款；貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

（七）追索權

1. 追索權的行使條件

（ 1 ）到期后追索

票據到期后被拒絕付款的，持票人可以向出票人、背書人以及票據的其他債務人行使追索權。

（ 2 ）到期前追索

在匯票到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權：

①匯票被拒絕承兌；

②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；

③承兌人或者付款人被依法宣告破產；

④承兌人或者付款人因違法被責令終止業務活動的。

【解釋】持票人行使追索權的條件是作為主債務人的“承兌人或者付款人”喪失支付能力，持票人的第一次權利（付款請求權）不能實現時，才能行使第二次權利（追索權）。

【例題·多選題】甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司。根據票據法律制度的規定，下列各項中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權的有（ ）。

A. 乙公司申請注銷法人資格

B. 丙公司被宣告破產

C. 丁公司被吊銷營業執照

D. 丁公司因違法被責令終止業務活動

【答案】 CD

【解析】只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產或者因違法被責令終止業務活動的，才可以行使追索權。

2. 被追索人

出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔 “連帶責任” ：

（ 1 ）持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權；

（ 2 ）持票人對匯票債務人中的一人或者數人已經開始進行追索的，對其他匯票債務人仍然可以行使追索權。

3. 追索金額

（ 1 ）首次追索權

①被拒絕付款的匯票金額；

②匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；

③取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

【解釋】追索金額包括匯票金額、利息和費用，但不包括持票人的“間接損失”。

（ 2 ）再追索權

①已經清償的全部金額及其利息；

②發出通知書的費用。